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2026年税务师税法二专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题2分，共60分）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.增值税的征税范围包括进口货物、出口货物和免税货物

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税

D.增值税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业为员工支付的培训费用

D.企业购置固定资产的支出

3.个人所得税的税率分为：

A.一档比例税率

B.两档比例税率

C.三档比例税率

D.四档比例税率

4.消费税的征税范围包括：

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.化妆品

D.以上都是

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收

二、判断题（每题1分，共20分）

1.增值税的纳税人包括在我国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

2.企业购买固定资产发生的支出可以一次性计入当期成本费用。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.消费税的征收环节包括生产、进口、批发和零售环节。（）

5.企业转让土地使用权取得的收入应计入营业外收入。（）

三、计算题（每题5分，共50分）

1.某企业2026年销售货物收入为1000万元，购进货物支出为600万元，其中可抵扣进项税额为80万元。计算该企业应缴纳的增值税。

2.某员工2026年工资薪金所得为12万元，计算该员工应缴纳的个人所得税。

3.某企业2026年实现利润总额为200万元，其中营业外支出10万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

四、综合分析题（每题10分，共50分）

1.分析企业并购重组中的税收处理，包括并购重组的类型、税收优惠政策及纳税调整等。

2.针对某企业发生的公益性捐赠支出，分析其会计处理和税务处理，并说明其对企业财务状况的影响。

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；征税范围不包括免税货物；征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收。

2.D

解析：企业所得税应纳税所得额的计算中，购置固定资产的支出在税法规定的折旧年限内允许在税前扣除。

3.C

解析：个人所得税的税率分为三档比例税率，分别是3%、10%和25%。

4.D

解析：消费税的征税范围包括酒精饮料、烟草制品和化妆品等。

5.B

解析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得；税率为25%；征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收。

二、判断题

1.×

解析：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，不包括提供应税劳务的个人。

2.×

解析：企业购买固定资产发生的支出应在税法规定的折旧年限内分期计入成本费用，不能一次性计入当期成本费用。

3.√

解析：个人所得税的起征点为每月5000元。

4.√

解析：消费税的征收环节包括生产、进口、批发和零售环节。

5.×

解析：企业转让土地使用权取得的收入应计入营业外收入。

三、计算题

1.增值税=销售货物收入×增值税税率-购进货物支出×可抵扣进项税额

解析：增值税=1000万元×13%-600万元×13%=130万元-78万元=52万元

2.个人所得税=（工资薪金所得-起征点）×税率-速算扣除数

解析：个人所得税=（12万元-5000元）×10%-210元=1170元-210元=960元

3.企业所得税=（利润总额-营业外支出）×税率

解析：企业所得税=（200万元-10万元）×25%=190万元×25%=47.5万元

四、综合分析题

1.解析：

-并购重组的类型：吸收合并、新设合并、分立等。

-税收优惠政策：免征、减半征收等。

-纳税调整：资产评估、债务重组等。

2.解析：

-会计处理：根据企业会计准则，公益性捐赠支出计入营业外支出。

-税务