财务审核检查清单.docVIP

内部财务审核检查清单工具模板

一、适用范围与工作场景

本工具适用于企业内部财务管理的日常监督、专项检查、季度/年度审计、新项目财务合规性评估等场景。具体包括但不限于：财务部门内部自查、跨部门联合审核、审计部门例行检查、重大经济业务活动（如大额资金支付、资产处置、合同签订）前的合规性评估等。通过标准化审核流程，保证财务活动符合企业制度、国家财经法规及行业规范，降低财务风险，提升资金使用效益。

二、审核流程与操作指引

（一）前期准备阶段

明确审核目标与范围

根据审核类型（如日常抽查、专项审计），确定本次审核的核心目标（如预算执行准确性、资金支付合规性、账务处理规范性）。

划定审核范围，包括时间周期（如某季度、某年度）、涉及的部门（如销售部、采购部）、财务模块（如应收账款、成本核算）等。

组建审核小组

指定审核负责人（如财务经理、审计主管），配备具备财务、审计或相关业务经验的审核人员（至少2人，保证审核客观性）。

明确小组成员职责，如资料收集员、现场检查员、问题记录员等。

准备审核依据

收集并熟悉相关制度文件，包括《企业财务管理制度》《预算管理办法》《资金审批流程》《会计核算准则》等。

确认适用的外部法规，如《会计法》《企业会计准则》及行业监管部门要求（如适用）。

制定审核计划

编制《审核工作计划》，明确审核时间、地点、人员分工、资料清单及关键审核点，提前3个工作日通知被审核部门（紧急检查除外）。

（二）资料收集与初步审核

提交资料清单

向被审核部门发出《资料提交清单》，列明需提供的资料，例如：

会计凭证（含原始凭证、记账凭证）及附件；

会计账簿（总账、明细账、日记账）；

财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及附注；

预算执行分析表、资金支付审批单、合同协议；

资产盘点表、税务申报表及其他相关业务资料。

资料完整性核对

收到资料后，1个工作日内完成完整性检查，确认资料是否齐全、签字盖章是否规范（如审批单需有经办人、部门负责人、财务负责人签字）。

对缺失资料或信息不全的情况，及时向被审核部门补充说明，要求在2个工作日内补正。

资料分类与整理

按审核模块对资料进行分类（如资金类、成本类、资产类），建立资料索引目录，便于后续查阅。

（三）逐项检查与记录

执行标准化审核

对照《检查清单明细表》（见第三部分），逐项开展审核，重点关注：

合规性：财务活动是否符合制度及法规要求（如大额资金支付是否经过集体决策）；

准确性：数据计算是否准确，账实、账证、账账是否一致；

完整性：经济业务是否全部入账，有无遗漏或虚构；

及时性：凭证填制、账务处理、报表编制是否及时。

记录检查过程与结果

对每项审核内容，如实记录检查情况：符合标准的标注“√”，不符合标准的标注“×”，不适用的情况标注“—”。

对“×”项，详细描述问题表现（如“采购发票未附入库单”“差旅费报销超标准”），并注明涉及凭证编号、金额、责任人等关键信息。

必要时采用拍照、复印等方式留存证据，保证问题可追溯。

（四）问题汇总与反馈

整理审核发觉

完成所有项目检查后，审核小组召开内部会议，汇总问题清单，区分一般性偏差（如凭证附件不全）和重大风险（如资金挪用、账务造假），并分析问题根源（如制度漏洞、执行不到位）。

出具初步审核意见

编制《审核发觉问题汇总表》，明确问题描述、风险等级、整改建议及整改责任人（建议为被审核部门负责人或直接经办人）。

与被审核部门进行沟通，确认问题事实及整改可行性，双方签字确认（如存在争议，可由上级管理层协调）。

（五）整改跟踪与闭环管理

制定整改计划

被审核部门根据《审核发觉问题汇总表》，在3个工作日内制定《整改计划》，明确整改措施、完成时限（一般问题不超过15个工作日，重大问题不超过30个工作日）及复查人。

监督整改落实

审核负责人跟踪整改进度，对逾期未整改或整改不到位的情况，及时上报管理层。

整改完成后，被审核部门提交《整改完成报告》及相关佐证资料（如补全的凭证、修订的制度文件）。

复查与归档

审核小组对整改结果进行复查，确认问题是否彻底解决，填写《整改复查记录表》。

全部审核资料（含计划、清单、问题汇总、整改报告、复查记录）整理归档，保存期限不少于3年。

三、检查清单明细表

审核模块

审核项目

审核标准

检查结果（√/×/—）

问题描述（附凭证编号）

整改要求

责任人

完成时限

资金管理

大额资金支付审批

单笔支付≥10万元（或企业规定金额）需经总经理办公会集体审批，审批单签字齐全

补充会议纪要

*经理

2024–

付款凭证与合同一致性

付款对象、金额、用途与合同约定一致，发票抬头、税号与收款方信息匹配

核对合同并修正

*会计

2024–

预算管理

预算执行偏差率

月度偏差率超过±5%需提交《预算执行分析说明》，并经财务部审核

提交分析说明

*主管

2024–