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物料报废管理流程及操作规范

一、引言

物料作为生产经营活动的基础要素，其管理效能直接影响到企业的成本控制、生产效率及产品质量。在物料的生命周期中，因各种主客观因素导致部分物料丧失原定使用价值或不再符合生产经营需求，形成待报废物料，是企业运营中难以完全避免的现象。科学、规范地对这部分物料进行管理，不仅是确保账实相符、优化库存结构的内在要求，更是防范经营风险、提升资源利用效率、践行社会责任的重要举措。本规范旨在明确物料报废的管理职责、操作流程及相关要求，为企业物料报废管理工作提供系统性的指导，确保整个过程合规、高效、可控。

二、总则

（一）目的

本规范旨在通过建立清晰的物料报废管理流程，明确各相关部门及人员的职责权限，规范报废物料的申请、审核、审批、处置及账务处理等环节，确保报废物料得到及时、妥善、经济的处理，防止国有资产流失，降低库存积压，减少资源浪费，并为企业成本核算与管理决策提供准确依据。

（二）适用范围

本规范适用于企业内部所有生产用原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在制品、半成品、产成品以及其他物料（以下统称“物料”）因各种原因需要进行报废处理的管理活动。特殊行业物料（如危化品、特种设备等）的报废，除遵守本规范外，还需同时符合国家及地方相关法律法规的特殊要求。

（三）基本原则

1.合规性原则：物料报废的全过程必须遵守国家法律法规、行业标准及公司内部管理制度。

2.必要性原则：只有当物料确实无法满足生产经营需要、修复成本过高或已无使用价值时，方可申请报废。

3.审批分级原则：根据物料的价值、数量及影响程度，实行不同层级的审批权限，确保决策的审慎性。

4.账实一致原则：报废物料的处置必须与财务账务处理紧密结合，确保库存记录与实际物料状况相符。

5.效益最大化原则：在符合规定的前提下，应积极寻求对报废物料的最优处置方案，力求实现残余价值回收最大化或处置成本最小化，并考虑环保要求。

6.可追溯性原则：报废过程中的所有单据、审批记录、处置凭证等均需妥善保存，确保整个过程可查可控。

三、职责分工

物料报废管理是一项涉及多部门协作的系统性工作，各相关部门应各司其职，密切配合，共同确保流程顺畅运行。

（一）申请部门

通常为物料的使用部门或保管部门（如仓库）。负责对本部门内失去使用价值或不宜继续保留的物料进行初步识别、清点和原因分析，准确、完整地填写《物料报废申请表》，并附上必要的证明材料（如质量检验报告、图片、技术鉴定等），按规定程序提交审核。

（二）仓库管理部门

负责对申请报废物料的实际状况（如数量、规格、存放地点、完好程度等）进行核对与确认，确保与申请信息一致。在报废审批通过后，负责对报废物料进行单独隔离存放、清晰标识，防止与合格物料混淆。配合相关部门进行报废物料的处置工作，并及时更新库存记录。

（三）质量管理部门（或技术部门）

负责对因质量问题、技术淘汰等原因申请报废的物料进行专业技术鉴定，出具鉴定意见，明确报废的技术依据。对于可修复或降级使用的物料，应提出相应的处理建议。

（四）财务部门

负责对报废物料的账面价值进行核实，参与高价值或大批量物料报废的评估与审核。根据审批通过的报废文件及处置结果，进行相应的账务处理，确保账实相符。监督报废处置过程中的资金回收与成本核算。

（五）采购部门（或指定的处置部门）

根据审批通过的报废处置方案，负责联系外部回收商、处置机构或组织内部拍卖等工作，确保报废物料的处置过程公开、透明、合规，并力争实现最佳处置效益。负责处置款项的回收跟进。

（六）审批部门/人员

根据审批权限，对《物料报废申请表》及相关材料进行审核与批准。对物料报废的必要性、处置方案的合理性及合规性进行把关。

（七）审计/监察部门（如设）

负责对物料报废管理流程的执行情况进行监督与审计，确保制度得到有效遵守，防范舞弊行为。

四、管理流程

（一）报废申请与初步判定

1.发现与识别：申请部门在日常工作中（如物料盘点、生产使用、库存检查等环节）发现存在以下情况的物料，可考虑申请报废：

*因超过保质期、变质、损坏、性能失效等原因，已无法满足生产或使用要求；

*因技术更新、产品升级、工艺变更等原因，导致物料不再适用；

*长期积压（如超过一定存储期限且无使用计划），占用库存资源且无盘活可能；

*经修复后其性能仍无法达到规定标准或修复成本过高，不经济；

*其他符合报废条件的情形。

2.初步判定与清点：申请部门对拟报废物料进行初步判定，组织人员对物料的名称、规格型号、数量、计量单位、存放地点、入库日期、账面价值（如有）、报废原因等信息进行详细清点和记录。

3.提交申请：申请部门填写《物料报废申请表》，详细列明上述信息，并附上必要的证明材料，如质量检验不合格报告、技术部门鉴定意见、图