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2026年银行税务会计工作面试问题集

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：某银行客户2025年度取得利息收入10万元，其中来自国库券的利息收入2万元，来自企业债券的利息收入8万元。根据现行税法规定，该客户应缴纳的利息所得税为多少？

A.0元

B.2,000元

C.4,000元

D.8,000元

2.题目：银行在计提贷款损失准备时，若采用权重法，对正常类贷款的权重为20%，关注类贷款的权重为50%，次级类贷款的权重为100%。某银行2025年末正常类贷款余额为1亿元，关注类贷款余额为5000万元，次级类贷款余额为2亿元，则该银行应计提的贷款损失准备总额为多少？

A.2,000万元

B.3,500万元

C.4,000万元

D.5,500万元

3.题目：某银行2025年度实现净利润1亿元，按10%的比例提取法定盈余公积金，按5%的比例提取任意盈余公积金，则该银行可分配的利润为多少？

A.900万元

B.950万元

C.9,000万元

D.9,500万元

4.题目：根据《商业银行法》，银行提取的贷款损失准备不得低于贷款余额的多少？

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

5.题目：某银行客户通过信用卡消费取得积分，积分可兑换现金或商品。根据现行税法，银行在兑换现金时是否需要代扣代缴个人所得税？

A.是

B.否

C.视情况而定

D.由客户自行申报

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题目：银行在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.营业税金及附加

B.贷款损失准备

C.职工工资

D.银行固定资产折旧

E.银行高管奖金

2.题目：银行在编制税务会计报表时，需要披露的信息包括哪些？

A.所得税费用

B.应交税费

C.税收优惠政策

D.税务筹划方案

E.税务风险评估

3.题目：根据《银行业金融机构会计核算基本准则》，银行应如何处理跨期收入？

A.预收账款

B.应收账款

C.收入确认时点

D.收入分期确认

E.收入递延确认

4.题目：银行在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购买办公设备的增值税发票

B.支付员工的工资个税

C.购买金融服务的增值税发票

D.支付的贷款利息

E.购买固定资产的增值税发票

5.题目：根据《企业所得税法》，银行可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.金融企业特定业务税收优惠

D.研发费用加计扣除

E.环保节能税收优惠

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：银行在计提贷款损失准备时，可以全额计入当期损益。

（√/×）

2.题目：银行客户通过信用卡取现需要缴纳利息所得税。

（√/×）

3.题目：银行在计算应纳税所得额时，可以扣除赞助支出。

（√/×）

4.题目：银行在编制税务会计报表时，需要披露所有税务筹划方案。

（√/×）

5.题目：银行在计算增值税时，可以抵扣员工工资的个税。

（√/×）

四、简答题（共5题，每题4分，总分20分）

1.题目：简述银行税务会计的基本原则。

2.题目：简述银行贷款损失准备计提的方法。

3.题目：简述银行增值税的计算方法。

4.题目：简述银行所得税的计算方法。

5.题目：简述银行税务会计报表的编制要求。

五、论述题（共2题，每题10分，总分20分）

1.题目：结合实际案例，论述银行税务筹划的方法与风险。

2.题目：结合我国银行业发展现状，论述银行税务会计的未来发展趋势。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：国库券利息收入免税，企业债券利息收入按5%税率缴纳所得税，应缴税额=8万元×5%=4,000元。但题目选项中无正确答案，可能题目设置有误，实际正确答案应为4,000元。

2.答案：B

解析：贷款损失准备=1亿元×20%+5000万元×50%+2亿元×100%=2,000万元+2,500万元+2,000万元=6,500万元。但题目选项中无正确答案，可能题目设置有误，实际正确答案应为6,500万元。

3.答案：D

解析：法定盈余公积金=1亿元×10%=1,000万元，任意盈余公积金=1亿元×5%=500万元，可分配利润=1亿元-1,000万元-500万元=9,500万元。

4.答案：B

解析：根据《商业银行法》，银行提取的贷款损失准备不得低于贷款余额的2%。

5.答案：A

解析：根据现行税法，银行在兑换现金时需要代扣代缴个人所得税。

二、多选题

1.答案：A、B、C、D

解析：银行在计算应纳税所得额时，可以扣除营业税金及附加、贷款损失准备、职工工资、银行固定资产折旧，但高管