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《涉税服务相关法律》行政处罚法案例考前冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列行为中，属于行政处罚的是（）。

A.税务机关收缴纳税人虚开的发票

B.税务机关对欠税纳税人加收滞纳金

C.税务机关对偷税行为处不缴税款1倍的罚款

D.税务机关冻结纳税人银行存款

2.根据行政处罚法，可以设定税务行政处罚的规范性文件是（）。

A.某省税务局规范性文件

B.某市人大常委会制定的地方性法规

C.国务院制定的《税收征收管理法实施细则》

D.国家税务总局制定的《税务登记管理办法》

3.税务机关对公民当场作出行政处罚决定的，罚款数额不得超过（）。

A.50元

B.100元

C.200元

D.500元

4.税务机关作出较大数额罚款处罚决定前，应当告知当事人有权要求举行听证的期限是（）。

A.3日内

B.5日内

C.7日内

D.10日内

5.纳税人对税务机关的处罚决定不服，申请行政复议的法定期限是（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.6个月内

6.根据《税收征收管理法》，纳税人偷税的，税务机关可处以的罚款是（）。

A.不缴或少缴税款50%以上5倍以下

B.不缴或少缴税款1倍以上5倍以下

C.不缴或少缴税款50%以上3倍以下

D.不缴或少缴税款1倍以上3倍以下

7.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人的事项不包括（）。

A.作出处罚决定的事实

B.作出处罚决定的理由

C.作出处罚决定的依据

D.作出处罚决定的内部审批流程

8.税务机关对法人或其他组织作出罚款处罚，达到一定数额应当组织听证，该数额是（）。

A.5万元以上

B.10万元以上

C.20万元以上

D.50万元以上

9.对同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚，但法律另有规定的除外。该原则称为（）。

A.过罚相当原则

B.一事不再罚原则

C.处罚与教育相结合原则

D.信赖保护原则

10.税务机关在调查税务违法案件时，执法人员不得少于（）。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

二、多项选择题

1.根据《行政处罚法》，税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务登记证

2.税务机关作出下列处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利的有（）。

A.对某企业处60000元罚款

B.对某个体工商户处2500元罚款

C.没收某公司违法所得100000元

D.吊销某企业营业执照

3.行政处罚的简易程序适用的条件包括（）。

A.违法事实清楚

B.有法定依据

C.对公民处50元以下罚款

D.对法人处1000元以下罚款

4.根据《行政处罚法》，可以从轻或者减轻行政处罚的情形有（）。

A.主动消除违法行为危害后果的

B.受他人胁迫实施违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的

5.税务行政处罚的管辖规则包括（）。

A.由违法行为发生地税务机关管辖

B.由纳税人所在地税务机关管辖

C.重大案件由上级税务机关管辖

D.涉及跨区域案件由共同的上一级税务机关管辖

三、案例分析题

【案例一】

某县税务局稽查局对乙公司（增值税一般纳税人）2023年纳税情况进行检查，发现：乙公司通过隐匿收入的方式少缴增值税30万元、城建税及教育费附加3万元。稽查局于2023年5月10日立案，5月15日指派2名执法人员进行调查，5月20日向乙公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟处罚款30万元（税款1倍），并告知有权陈述申辩。乙公司在收到告知书后3日内未提出陈述申辩。5月25日，稽查局作出《税务行政处罚决定书》，处30万元罚款，当日送达乙公司。乙公司不服，向市税务局申请行政复议。