2026年财税试题汇总含答案解析.docxVIP

2026年财税试题汇总含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供交通运输服务

D.销售土地使用权

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

7.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去税金

D.销售额减去成本和税金

8.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.基础设施建设服务

D.红十字会销售物品

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.企业的折旧费

D.企业捐赠支出

11.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.应税销售额超过500万元人民币

B.有固定的经营场所

C.能够准确核算增值税应纳税额

D.拥有健全的财务制度

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠项目？()

A.基本减除费用

B.财产转让所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.免税所得

13.营业税改征增值税后，下列哪些行为需要缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.提供运输服务

D.出售土地使用权

14.下列哪些属于增值税的税率调整内容？()

A.基本税率调整

B.低税率调整

C.零税率调整

D.免税政策调整

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过______万元人民币。

16.企业所得税的纳税人按照其组织形式和核算方式不同，分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指______的企业。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第一级税率是______，适用于不超过3000元的部分。

18.增值税的计税依据是销售额，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产取得的______。

19.企业所得税的年度汇算清缴时间为年度终了后______个月内，纳税人应当自年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

20.增值税的零税率适用于所有出口货物和劳务。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

23.营业税改征增值税后，建筑服务不再缴纳营业税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内预缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些具体内容？

28.问：增值税的税率调整通常包括哪些内容？

29.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

2026年财税试题汇总含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和事业单位。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和个人申报纳税。

5.【答案】D

【解析】营业税