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企业内部审计培训课件

第一章内部审计概述内部审计定义与目标内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过系统化和规范化的方法,评价并改善风险管理、控制和治理流程的效果,帮助组织实现目标。内部审计的价值与作用内部审计为企业提供独立的监督和评价,识别风险和改进机会,促进合规运营,提高运营效率,保护资产安全,为管理层和董事会提供决策支持。与外部审计的区别

内部审计的法律法规基础01《审计署关于内部审计工作的规定》2018年发布,明确了内部审计的地位、职责和工作要求,是指导我国内部审计工作的重要规范性文件,为内部审计提供了法律依据和制度保障。02《内部审计基本准则》2023年修订版进一步完善了内部审计的职业规范,涵盖审计机构设置、人员管理、审计程序、质量控制等方面,是内部审计人员必须遵循的基本准则。企业内部控制相关法规指引

内部审计的职能与职责内部审计作为企业治理体系的重要组成部分,承担着监督、评价和咨询三大核心职能,确保组织目标的有效实现。监督职能对企业经济活动、内部控制、风险管理进行持续监督,及时发现问题和偏差,确保各项制度得到有效执行,维护企业合法权益和资产安全。评价职能系统评估内部控制设计和运行的有效性,风险管理的充分性和适当性,治理流程的合理性,为管理层提供客观的评价意见和改进建议。咨询职能为组织提供专业的咨询服务,协助管理层识别和应对风险,优化业务流程,提高运营效率,促进组织目标的实现和价值的增加。内部审计机构的职责权限制定和实施年度审计计划,开展各类审计项目调阅相关资料,查询有关信息,进入现场检查对审计发现的问题提出处理建议,督促整改落实对违规行为和责任人提出处理处罚建议审计人员的职业道德与行为规范审计人员应当遵守诚信、独立、客观、保密、专业胜任能力等基本职业道德准则,保持职业谨慎,不断提升专业能力,确保审计工作的质量和公信力。

独立、客观、公正、保密这是内部审计人员必须恪守的核心职业准则,确保审计工作的权威性和有效性,为组织创造真正的价值。

第二章内部审计组织与管理1内部审计机构设置原则审计机构应当在董事会或最高管理层下设立,保持独立性和权威性。机构设置应当与企业规模、业务复杂程度相适应,配备足够的审计资源,确保审计职能有效履行。2审计人员资格与能力要求审计人员应具备相应的学历背景、专业知识和实践经验,熟悉财务、法律、信息技术等领域知识。鼓励取得注册内部审计师(CIA)等职业资格认证,持续提升专业胜任能力。3领导体制与独立性保障内部审计机构应当向董事会或审计委员会报告工作,在组织上、经济上和工作上保持独立性。审计人员不得参与可能影响其独立判断的活动,确保审计结果的客观公正。

审计人员的职业素养与培训持续教育与能力提升审计人员应当制定个人发展计划,每年参加不少于规定学时的继续教育培训,学习最新的审计理论、方法和技术,关注行业动态和最佳实践,不断更新知识结构。保密义务与职业谨慎审计人员应当严格遵守保密规定,妥善保管审计资料和信息,不得泄露组织机密。在审计过程中保持职业谨慎,充分考虑各种风险因素,确保审计结论的准确性。激励约束机制与考核评价建立科学合理的绩效考核体系,将审计项目质量、发现问题价值、整改落实效果等纳入考核指标。通过激励措施激发审计人员的积极性和创造性,同时建立问责机制确保审计质量。

第三章内部审计流程详解内部审计遵循系统化的工作流程,从计划制定到整改跟踪形成完整闭环,确保审计工作的规范性和有效性。审计计划制定明确审计目标、范围和重点,合理配置审计资源,制定详细的审计方案和时间安排。审计实施运用各种审计技术和方法收集证据,进行测试分析,识别问题和风险,形成审计发现。审计报告编制撰写审计报告,客观反映审计结果,提出改进建议,与被审计单位沟通反馈意见。整改跟踪督促被审计单位落实整改措施,定期跟踪整改进度,验证整改效果,实现闭环管理。

审计计划制定的关键步骤风险评估与重点领域识别通过风险评估识别企业面临的主要风险,确定审计重点领域。考虑业务重要性、风险水平、内部控制状况、以往审计情况等因素,建立风险导向的审计计划。审计项目选择与方案设计根据风险评估结果和管理层需求,选择年度审计项目。针对每个项目制定详细的审计方案,明确审计目标、范围、方法、程序、人员安排和时间进度。审计通知与准备工作向被审计单位发送审计通知书,说明审计目的、范围和要求。开展审计前期调查,了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制,做好审计准备工作。

审计实施技术与方法核查验证、抽样技术、访谈调查核查验证通过检查原始凭证、账簿记录等确认数据真实性。抽样技术运用统计方法选取样本进行测试,提高审计效率。访谈调查通过与相关人员沟通了解业务流程和控制执行情况。审计证据类型与质量标准审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据