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增值税复习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列单位中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.销售货物的个体工商户

B.进口货物的企业

C.从事货物加工修理修配的劳务公司

D.聘用员工提供家政服务的自然人

2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务

B.个人将自有房产无偿赠与亲属

C.基金公司公开募集证券投资基金

D.航空公司提供运输服务并收取票款

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批货物，开具增值税专用发票注明金额100万元，税率13%；另收取包装费5.3万元（含税）。该业务的增值税销项税额为（）。

A.100×13%=13万元

B.(100+5.3)÷(1+13%)×13%=12万元

C.100×13%+5.3÷(1+13%)×13%=13.61万元

D.(100+5.3)×13%=13.689万元

4.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进办公用品取得的增值税普通发票上注明的税额

C.购进用于职工集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额

D.进口机器设备海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

5.某小规模纳税人企业，2023年第三季度取得含税销售额30.9万元，该企业适用3%的征收率，则当月应纳增值税额为（）。

A.30.9÷(1+3%)×3%=0.9万元

B.30.9×3%=0.927万元

C.30.9÷(1+1%)×1%=0.306万元（注：2023年小规模纳税人减按1%征收率征收增值税）

D.30.9×1%=0.309万元

6.纳税人发生应税行为，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到销售款项的当天

B.书面合同约定的收款日期

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

7.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.医疗机构提供的医疗服务

B.企业转让专利权

C.商场销售家用电器

D.餐饮企业提供餐饮服务

8.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月购进一台设备，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，当月投入使用。该设备折旧年限为10年，采用直线法折旧。2023年10月，该企业因管理不善导致该设备毁损，则该设备对应的进项税额应（）。

A.全额抵扣

B.抵扣50%

C.不得抵扣

D.转出50%

9.进口货物增值税的组成计税价格为（）。

A.货物到岸价格

B.货物到岸价格+关税

C.货物到岸价格+关税+消费税

D.货物到岸价格+关税+消费税+增值税

10.下列关于增值税起征点的说法，正确的是（）。

A.增值税起征点仅适用于小规模纳税人

B.个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计税

C.增值税起征点不适用于按次纳税的纳税人

D.目前，销售货物的增值税起征点为月销售额500020000元

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、错选、漏选均不得分）

1.下列单位中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的商业企业

C.会计核算健全的事业单位

D.个体工商户年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全

2.下列行为中，属于“视同销售货物”需要计算缴纳增值税的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工货物用于个人消费

C.将购进货物用于免税项目

D.将购进货物无偿赠送其他单位

3.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进农产品，取得农产品收购发票上注明的买价按9%计算的进项税额

B.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票上注明的税额

C.购进用于简易计税方法计税项目的固定资产，取得的增值税专用发票上注明的税额

D.购进用于免税项目的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额

4.下列关于增值税税率适用范围的说法，正确的有（）。

A.销售动产适用13%的税率

B.提供加