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企业银行账户资金管理规范手册

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企业银行账户资金管理规范手册

前言

本手册旨在规范公司银行账户的开立、使用、变更、撤销及资金结算等管理行为，确保公司资金的安全、完整与高效运作，防范资金风险，提高资金使用效益，保障公司经营活动的顺利进行。本手册依据国家相关法律法规及公司内部财务管理制度制定，适用于公司及各下属单位（以下统称“公司”）的所有银行账户资金管理活动。全体相关人员均须严格遵守本手册规定。

第一章总则

1.1管理目标

公司银行账户资金管理致力于实现以下目标：

*安全性：确保资金在流转和存储过程中的安全，防止挪用、侵占、盗窃及欺诈行为。

*合规性：严格遵守国家财经法规、税收政策及银行结算纪律，保证账户使用及资金操作的合法合规。

*效率性：优化资金结算流程，加速资金周转，提高资金使用效率，降低资金成本。

*可控性：建立健全资金管理内控体系，确保资金流动全过程可监控、可追溯，防范操作风险和道德风险。

1.2适用范围

本手册适用于公司及各下属单位（包括分公司、子公司等）所有银行账户的开立、变更、使用、撤销、资金收付、核算核对、风险控制等管理工作。公司全体员工，特别是涉及资金操作、审批、管理的财务人员、业务人员及相关管理人员，均须遵照执行。

1.3基本原则

*统一管理原则：公司银行账户实行统一规划、分级授权管理，确保账户体系清晰、可控。

*预算控制原则：资金的收付应严格遵循公司资金预算，无预算或超预算的支出原则上不予支付。

*授权审批原则：所有资金收付业务必须履行严格的授权审批程序，未经授权或审批的业务不得办理。

*不相容岗位分离原则：资金的申请、审批、经办、复核、记账、对账等岗位应相互分离、制约和监督。

*日清月结原则：资金收付业务应做到日清月结，确保账实相符、账账相符。

第二章银行账户的开立、变更与撤销管理

2.1账户开立

*需求提出：因业务发展需要开立银行账户时，由业务部门或财务部门根据实际需求提出申请，明确开户银行、账户类型、用途及预计资金流量。

*审批流程：开户申请须经财务部门负责人审核，报公司分管领导或总经理审批。对于重要或大额资金账户的开立，须经更高层级决策机构审议。

*选择标准：选择开户银行时，应综合考虑银行的资质信誉、服务质量、业务便利性、收费标准及对公司的支持力度等因素。原则上，应选择国有大型商业银行或经营稳健、实力较强的股份制商业银行。

*资料准备与办理：经批准后，由财务部门指定专人负责准备开户所需全部资料（如营业执照、公司章程、法定代表人身份证明等），并前往银行办理开户手续。开户资料的真实性、完整性和合规性由经办人负责。

*账户备案与启用：账户开立后，财务部门应及时在公司内部进行备案登记，并将相关信息（账户名称、账号、开户行等）通知相关业务部门。在完成必要的系统设置和权限分配后，方可正式启用账户。严禁开立与公司经营业务无关的银行账户。

2.2账户变更

*当银行账户的户名、法定代表人、经营范围、地址、联系方式等重要信息发生变更，或因银行系统升级、迁址等原因导致账号变更时，财务部门应及时办理账户变更手续。

*账户变更的审批流程参照账户开立的审批流程执行。变更完成后，应及时更新内部备案信息，并通知相关业务往来单位。

2.3账户撤销

*对于长期未使用、无实际业务需求、功能重叠或银行服务不佳的账户，应及时予以撤销。

*账户撤销由财务部门提出申请，说明撤销原因、账户余额处理方案，经审批后办理。撤销前，必须确保该账户所有未了业务已结清，余额已按规定划转至指定账户。

*账户撤销后，应及时注销相关的网银权限，交回未使用的重要空白凭证（如支票、汇票等），并将撤销情况进行内部备案。

2.4账户档案管理

*银行账户的开立、变更、撤销等全过程资料（包括申请、审批文件、银行回执、协议合同等）均应作为重要会计档案妥善保管，保管期限按国家及公司档案管理规定执行。

第三章日常资金结算管理

3.1收款管理

*收款确认：业务部门收到款项（如货款、服务费等）后，应及时通知财务部门。财务部门应根据银行到账通知或收款凭证，及时核对收款金额、来源及事由，并进行相应的会计处理。

*票据管理：收到支票、银行汇票、商业汇票等票据时，应仔细审核票据的真实性、完整性、合规性（如出票日期、金额、收款人、印鉴等），及时办理入账或托收手续，防止票据逾期或遗失。

*资金认领：对于无法明确归属的收款，财务部门应及时与相关业务部门沟通，尽快完成资金认领，确保账实清晰。

3.2付款管理

*付款申请：所有对外付款均需由业务部门或经办人员提交付款申请，注明付款事由、收款单位名称、开户银行、账号、付款金额、付款方