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2026年税务竞聘试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

4.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物后5日内开具

B.销售货物后10日内开具

C.销售货物后15日内开具

D.销售货物后30日内开具

5.以下哪个税率适用于增值税小规模纳税人？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.所得额

D.纳税所得额

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

8.以下哪个属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.出口货物

C.销售房屋

D.销售水电气

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无期限

10.以下哪个不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供金融服务

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.营业外支出

E.会计利润

12.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.提供教育服务

D.提供金融服务

E.提供医疗服务

13.以下哪些情况可以申请增值税即征即退政策？()

A.高新技术企业

B.退役军人的就业创业

C.农业生产者销售自产农产品

D.出口货物

E.提供教育服务

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.赠与所得

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.投资损失

C.捐赠支出

D.按规定计提的坏账准备

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为累进税率表和比例税率表，累进税率表中的最低税率是__%__。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，应纳税额的计算公式分别为____和____。

18.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和____。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征收率分为__%、__%、__%和__%__四档。

20.个人所得税的申报方式包括____申报、____申报和____申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征收范围包括不动产销售。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以自行选择纳税申报的方式。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内进行税前弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票必须由销售方开具给购买方。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入增加而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的计税依据是什么？

27.问：增值税专用发票的认证流程是怎样的？

28.问：个人所得税的税率表如何确定？

29.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

30.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

2026年税务竞聘试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括按月、按季和按年征收，因此正确答案是D.

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物通常享受免税或退税政策，不属于征税范围。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每半