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- 2026-02-08 发布于山东
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1，有关账户期初余额如下
会计科目
期初余额
会计科目
期初余额
现金
2000
累计折旧
145000
银行存款
280000
应交税金
65000
应收账款
50000
预提费用
5500
库存商品
50000
短期借款
168000
待摊费用
1500
实收资本
500000
固定资产
500000
该企业X月份发生以下业务：
1收到A公司前欠材料采购款16000元，
2职工张华出差借款2000元，以现金付讫，
3以转账支票支付下年上半年财产保险费8000元，
4预提本月银行借款利息3200元，
5以银行存款回还银行借款100000元
6同意B公司投进一台设备，双方确定认价200000元，
7以银行存款缴纳企业所得税18000元，
8甲产品1000件完工进库，单位本钞票5元，
9从银行取得借款100000元存进存款账户。
1借：银行存款160002借：其他应收款20003借：待摊费用8000
贷：应收账款16000贷：库存现金2000贷：银行存款8000
4借：财务费用32005借：短期借款1000006借：固定资产200000
贷：预提费用3200贷：银行存款100000贷：实收资本200000
7借：应收税金180008借：库存商品50009借：银行存款100000
贷：银行存款18000贷：生产本钞票5000贷：短期借款100000
要求：编制会计分录
依据表格及分录填表
期末=期初〔增〕+本期〔增〕-本期〔减〕
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
2000
2000
银行存款
280000
10000
270000
应收账款
50000
16000
34000
其他应收款
2000
2000
生产本钞票
5000
5000
库存商品
50000
5000
55000
待摊费用
1500
8000
9500
固定资产
500000
200000
700000
累计折旧
145000
145000
短期借款
168000
168000
应交税金
65000
18000
47000
预提费用
5500
3200
8700
实收资本
500000
200000
700000
财务费用
3200
3200
合计
883500
883500
236200
236200
1073700
1073700
2
某企业有关账户年末余额资料如下：
账户名称
期初余额
账户名称
期初余额
现金
11120
短期借款
32800
银行存款
20470+900
应付账款
53700
应收账款
43500-900
应交税金
18000
原材料
67000
长期借款
185000
库存商品
75000
实收资本
3339700
待摊费用
6400
本年利润
66000
固定资产
560000+2800
坏账预备
900
利润分配
45000
累计折旧
140000
生产本钞票
9000
主营业务收进
10000
治理费用
3000-2800+2920
账户记录发现以下错误：
1收回货款7600元存进银行原先凭证为借：银行存款7600贷：应收账款7600，误记为6700元；错误既凭证为：借：
原先凭证为借：银行存款7600
贷：应收账款7600
贷：应收账款6700
能够先抵消错裹张，再写过正确裹张，因为系记少左〔7600-6700=900〕因此又能够
借：银行存款900
贷：应收账款900
2赊购小型设备一台，计进2800正确凭证系借：固定资产2800贷：应付账款2800，误记为：借：治理
正确凭证系借：固定资产2800
贷：应付账款2800
贷：应付账款2800
记多左治理费用，少记左固定资产，因此有借：固定资产2800
贷：治理费用2800
3以存款偿付购货款5200元，过账时应付账款误记为贷方5200元在贷方应付账款科目减往5200元
在贷方应付账款科目减往5200元
4治理费用3600元，少记2920元。增加治理费用2920
5有一笔主营业务收进12000元，过账时误记为10000元。
按照以上内容填表。
资产负债表
资产
金额
负债及所有者权益
金额
流淌资产：
流淌负债
货币资金
32490
短期借款
32800
应收账款
41700
应付账款
48500
存货
151000
应交税金
18000
待摊费用
6400
流淌负债合计
99300
流淌资产合计
231590
长期负债：：
非流淌资产：
长期借款
185000
固定资产
562800
长期负债合计
185000
减：累计折旧
140000
所有者权益：
固定资产净值
420000
治理费用
3120
非流淌资产合计
422800
实收资本
3339700
主营业务收进
12000
未分配利润
21000
所有者权益合计
37
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