内审面试题及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年内审面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在内审过程中，审计人员发现某公司存在内部控制缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。根据COBIT框架，审计人员应建议公司采取哪种措施？

A.仅记录缺陷，等待管理层自行整改

B.向董事会报告，要求强制整改

C.停止相关业务，直至缺陷被修复

D.建议管理层制定短期和长期改进计划

答案：D

解析：COBIT框架强调风险管理和持续改进，审计人员应建议管理层制定短期和长期改进计划，而非过度干预业务。选项A缺乏主动性，选项B过于激进，选项C可能影响业务连续性，选项D符合平衡性原则。

2.某制造企业采用ERP系统管理生产流程，内审发现系统存在数据不一致问题。根据IT审计准则，审计人员应优先关注哪个环节？

A.数据输入逻辑

B.系统物理安全

C.用户权限分配

D.数据备份机制

答案：A

解析：数据不一致通常源于输入错误或流程设计缺陷，IT审计应优先检查数据输入逻辑。选项B、C、D虽重要，但与数据不一致的直接关联性较低。

3.某银行内审发现员工利用个人账户代客操作，违反反洗钱规定。根据巴塞尔协议，该银行应如何处理？

A.仅处罚涉事员工，无需调整内部控制

B.重新评估员工行为监控机制

C.增加反洗钱培训，无需处罚

D.联系监管机构，要求行业整改

答案：B

解析：巴塞尔协议要求银行建立行为监控机制，防止内部欺诈。选项A、C、D缺乏系统性解决方案，选项B直接针对问题根源。

4.某医药公司内审发现采购记录未完整保存三年，违反监管要求。根据SOX法案，该公司的法律责任是什么？

A.财务报表需附注说明

B.被罚款，但无需整改

C.必须补全所有缺失记录

D.仅需整改未来采购流程

答案：C

解析：SOX法案对财务记录完整性有严格要求，缺失记录必须补全，否则可能面临更严重处罚。选项A、B、D不符合法规强制性。

5.某零售企业采用第三方物流服务，内审发现物流数据存在泄露风险。根据GDPR法规，该企业应如何应对？

A.仅通知物流供应商，无需额外措施

B.签订数据加密协议，并定期审计供应商

C.停止使用第三方物流，自建系统

D.向用户发送通知，说明数据泄露可能

答案：B

解析：GDPR要求企业对第三方数据处理负责，签订加密协议并审计是关键措施。选项A、C、D过于极端或不符合法规要求。

6.某科技公司内审发现员工离职后仍可访问系统，根据NIST框架，应如何改进？

A.延长离职后访问权限，便于追溯

B.立即撤销所有离职员工权限

C.建立权限自动回收机制

D.仅通知员工，无需技术改进

答案：C

解析：NIST强调自动化权限管理，减少人为疏漏。选项A、B、D缺乏持续性和效率。

7.某医院内审发现电子病历系统存在访问日志篡改风险。根据HIPAA法案，该医院应如何整改？

A.仅加强物理安全，无需日志保护

B.实施日志加密和双重认证

C.停止使用电子病历系统

D.仅培训员工，无需技术措施

答案：B

解析：HIPAA要求保护电子病历日志完整性和不可篡改性，加密和双重认证是标准做法。

8.某建筑公司内审发现项目合同未经过审计审批，根据ISO9001标准，应如何改进？

A.仅加强合同签署流程监管

B.建立合同审计清单，确保合规性

C.延长合同审批时间，提高效率

D.仅培训项目经理，无需制度调整

答案：B

解析：ISO9001强调流程标准化，审计清单是关键工具。选项A、C、D缺乏系统性。

9.某外贸企业内审发现汇率波动风险未纳入内部控制。根据COSO框架，应如何改进？

A.仅依赖汇率预测，无需控制措施

B.建立汇率风险对冲机制

C.增加汇率培训，无需制度调整

D.仅向董事会报告，无需行动

答案：B

解析：COSO强调风险对冲，建立机制比培训更有效。选项A、C、D过于被动。

10.某能源企业内审发现应急响应计划未定期演练。根据CSA标准，应如何改进？

A.仅记录计划，无需演练

B.每年组织一次全面演练

C.延长演练间隔，提高效率

D.仅培训员工，无需实际演练

答案：B

解析：CSA标准要求定期演练验证计划有效性，每年一次是行业最佳实践。

二、多选题（每题3分，共5题）

1.某金融机构内审发现员工操作风险较高，根据FINRA规定，应采取哪些措施？

A.限制单笔交易金额

B.实施岗位轮换制度

C.加强操作风险培训

D.仅依赖系统自动控制

答案：A、B、C

解析：FINRA要求多维度控制操作风险，包括限额、轮岗和培训。选项D过于依赖技术，忽视人为因素。

2.某电商平台内审发现用户数据存在泄露风险，根据PCIDSS标准，应采取哪些措施？

A.加密传