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2026年税务筹划岗面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.在我国现行税法体系下，企业选择分公司还是子公司进行税务筹划，主要考虑的因素是（）。

A.所得税税率差异

B.资金转移成本

C.行业监管政策

D.交易频率

答案：B

解析：分公司与子公司的税务筹划关键在于资金转移成本，分公司资金转移无税负，子公司需缴纳预提所得税，因此选择分公司可降低资金转移成本。

2.对于高新技术企业，以下哪项税务优惠政策不需要满足收入占比要求？（）

A.企业所得税减按15%征收

B.研发费用加计扣除50%

C.软件企业增值税即征即退

D.高新技术企业认定

答案：B

解析：研发费用加计扣除政策对收入占比无明确要求，而其他政策均有相应收入占比限制。

3.在跨境业务中，以下哪种情况下适用转让定价税制？（）

A.同一母公司下关联企业之间的产品销售

B.非关联企业之间的正常市场交易

C.外商独资企业的内部管理费用分摊

D.个人独资企业的分红

答案：C

解析：转让定价税制主要针对关联企业之间的不公允定价行为，尤其是管理费用分摊等内部交易。

4.税务筹划方案在实施前必须经过的环节是（）。

A.方案可行性分析

B.税务机关备案

C.财务报表调整

D.管理层审批

答案：A

解析：根据税法规定，任何税务筹划方案实施前必须进行可行性分析，确保方案合法合规。

5.对于小型微利企业，以下哪项表述是正确的？（）

A.应按标准税率缴纳企业所得税

B.税负率为25%

C.可享受税收减免政策

D.不需要履行纳税申报义务

答案：C

解析：小型微利企业可享受大幅度的所得税减免政策，实际税负远低于标准税率。

二、多选题（每题3分，共10题）

6.影响企业选择税收居民身份的因素包括（）。

A.所得税税率高低

B.投资环境稳定性

C.税收征管严格程度

D.国际税收协定数量

答案：ABCD

解析：企业选择税收居民身份需综合考虑税率、投资环境、征管严格程度及国际税收协定等因素。

7.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.从事商品批发业务的企业

B.提供租赁服务的个体工商户

C.出售二手设备的小规模纳税人

D.提供餐饮服务的非营利组织

答案：AB

解析：根据增值税法规定，从事商品批发和提供租赁服务的企业均需缴纳增值税。

8.企业并购中的税务筹划要点包括（）。

A.资产评估方法的选择

B.融资方式的设计

C.交易时机的把握

D.递延所得税的计算

答案：ABCD

解析：并购税务筹划需综合考虑资产评估、融资方式、交易时机和递延所得税等关键要素。

9.个人所得税专项附加扣除项目中，以下哪些属于允许扣除的项目？（）

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育

C.个人养老金支出

D.住房租金

答案：ABCD

解析：根据个人所得税法，子女教育、职业资格继续教育、个人养老金和住房租金均可在专项附加扣除中列支。

10.企业出口业务中可能适用的税收优惠政策包括（）。

A.出口退（免）税

B.出口免税

C.出口退税

D.出口环节增值税零税率

答案：ABCD

解析：出口业务可适用出口退税、出口免税、出口环节增值税零税率等多种优惠政策。

三、判断题（每题1分，共10题）

11.税务筹划方案的实施必须以合法合规为前提。（）

答案：正确

12.所得税税率高的地区，企业税负必然更高。（）

答案：错误

解析：税负高低还需考虑税收抵扣、减免等政策因素。

13.关联企业之间的定价必须符合独立交易原则。（）

答案：正确

14.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元时，可享受50%的税负优惠。（）

答案：错误

解析：根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业实际税负为2.5%。

15.税务筹划方案需要经过税务机关的审批才能实施。（）

答案：错误

解析：税务筹划方案只需确保合法合规，无需税务机关审批。

16.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。（）

答案：正确

17.企业发生的与生产经营无关的支出不能在税前扣除。（）

答案：正确

18.转让定价调查期通常为最近3年。（）

答案：正确

19.企业可以选择不同的会计准则进行税务处理。（）

答案：错误

解析：企业必须按照统一的会计准则进行会计处理。

20.税收优惠政策通常有申请时效限制。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业选择设立子公司还是分公司的税务筹划要点。

答案要点：

1.税负转移：子公司需缴纳企业所得税，分公司不独立纳税，资金转移无税负

2.管理成本：子公司有独立法人资格，管理成本较高；分公司管理灵活

3.融资能力：子公司信用更佳，融资能力更强；分公司受母公司