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2026年税务筹划与税务专员面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3500万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.300

B.700

C.1000

D.1500

2.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.某贸易公司2025年取得含税销售收入234万元，增值税税率13%，销项税额为多少万元？

A.20.20

B.30.00

C.32.31

D.40.00

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分如何处理？

A.税前全额扣除

B.以后年度结转扣除

C.税前不得扣除

D.减半扣除

5.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，前年度未形成无形资产，可享受税前加计扣除政策。假设加计扣除比例为75%，该企业可税前加计扣除多少万元？

A.250

B.375

C.500

D.750

6.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的累进税率，以下收入不属于生产经营所得的是？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

7.某企业2025年转让房产取得收入2000万元，成本1500万元，支付相关税费100万元。假设土地增值税税率为30%，该企业应缴纳土地增值税多少万元？

A.150

B.200

C.300

D.400

8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.职工福利费支出

D.高管个人消费支出

9.某个人2025年出租房产取得月租金收入5万元，扣除相关税费及修缮费用后，月应纳税所得额为多少元？

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

10.企业发生的固定资产大修理支出，可以按照规定在一定期限内摊销税前扣除，该期限最长为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

2.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.缴纳的社保费

3.企业发生的以下费用，哪些可以税前扣除？

A.职工福利费（不超过工资薪金14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金8%）

C.业务招待费（不超过销售收入的5‰）

D.广告费（不超过销售收入的15%）

4.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.享受即征即退政策的小规模纳税人

B.出口退税大于进项税额

C.一般纳税人进项税额大于销项税额且超过一定比例

D.小规模纳税人因疫情影响申请退税

5.企业所得税法规定，以下哪些收入属于不征税收入？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的财政补贴

D.股息分红收入

6.个人所得税法规定，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

7.企业发生的以下支出，哪些可以享受研发费用加计扣除政策？

A.购进专用设备支出

B.人员人工费用

C.折旧费用

D.新技术、新产品、新工艺开发支出

8.以下哪些情形下，企业可以申请土地增值税预征？

A.房地产开发项目转让

B.出租房产

C.企业合并重组中转让房产

D.个人出售自住住房

9.个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？

A.军人转业安置费

B.按照国家规定统一发放的补贴

C.职工失业保险金

D.股票转让所得（特定情况下）

10.企业发生的以下费用，哪些属于合理费用？

A.职工加班费

B.办公设备租赁费

C.超标业务招待费

D.职工培训费

三、判断题（每题1分，共10题）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的累进税率，且没有封顶限制。

（正确/错误）

2.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分可以结转以后年度扣除。

（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不能享受留抵退税政策。

（正确/错误）

4.个人所得税专项附加扣除项目需要每年重新申报，不能长期享受。

（正确/错误）

5.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性税前扣除。

（正确/错误）

6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出可以税前扣除。

（正确/错误）