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2025年税务师《税法II》专项突破

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业接受捐赠的现金

B.企业出租固定资产收取的租金

C.企业行政管理部门的办公用品支出

D.企业对外进行权益性投资取得的股息红利，该股息红利尚未分配

2.某居民企业2024年度取得应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，假设其适用的税收优惠为按20%的税率征收，但实际执行时，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.40

3.下列关于企业资产税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用本企业生产的产品作为职工福利，无需进行税务处理

C.自行研发的软件，其开发支出可以在税前无限期摊销

D.企业发生的资产损失，报经税务机关核定后，可以在税前扣除

4.个人所得税法中，关于“工资、薪金所得”的下列表述，正确的是（）。

A.个人从其投资企业（个人独资企业、合伙企业）取得的所得，按照“经营所得”项目征税

B.企业为员工支付的商业健康保险费，全额计入员工工资薪金所得，计征个人所得税

C.个人因公务用车制度改革取得的公务用车补贴收入，全额并入工资薪金所得征税

D.达到离休、退休年龄，从企业取得的一次性奖金，按照“偶然所得”项目计税

5.根据个人所得税法规定，下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人从事设计服务取得的报酬

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.独立演员、歌手、音乐家、艺术家等从事演出活动取得的报酬

D.个人从任职单位取得的与其任职无关的、有特定名称的奖金、津贴、补贴

6.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，该个体工商户业主的个人所得税应纳税所得额为（）万元。

A.80

B.72

C.64

D.60

7.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税

B.一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的、取得增值税专用发票的固定资产，可以抵扣进项税额

8.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，不属于视同销售

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，属于视同销售

C.将购进的货物分配给股东，不属于视同销售

D.将自产的服务提供给其他单位使用，不属于视同销售

9.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的钢材，其进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.只能部分抵扣

C.不得抵扣

D.需经过认证后才能抵扣

10.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是（）。

A.所有出口货物都可以享受增值税零税率或免税政策

B.出口货物适用零税率，意味着出口企业应纳增值税为0

C.出口货物免税，意味着出口企业可以退还其购进该出口货物时已缴纳的进项税额

D.出口企业发生退关或放弃出口的，已办理的出口退税应当予以追回

11.消费税的征税环节具有单一性，下列产品中，不属于在生产环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.进口汽车

12.某白酒生产企业2024年10月销售白酒取得不含税销售额100万元，另外收取包装物押金2万元（已逾期，但未没收）。假设白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（计算结果保留两位小数）

A.20.00

B.20.50

C.21.00

D.21