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资产评估公司（事务所）

职业道德守则(参考文本)

第一章总则

第一条为了规范本单位从业人员职业道德行为，提高职业道德素质，维护职业形象，根据《资产评估职业道德准则—基本准则》等法律法规，结合本单位实际制定本守则。

第二条本守则适用于本所及全体从业人员，全体从业人员包括注册资产评估师及相关人员。

第三条执业人员应遵守执业道德规范，维护职业形象。

第四条执业人员应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。

第五条执业人员应当保持专业胜任能力，将专业知识和技能始终保持在应有的水平之上，能胜任所执行的评估业务。

第六条执业人员应当对因职业关系和商业关系获知的信息予以保密。除法律、法规另有规定外，未经委托方书面许可，不得对外提供执业过程中获知的商业秘密和业务资料。

第七条执业人员应在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，公正处事、实事求是，维护委托方与相关当事方的利益。

第八条执业人员应当独立进行分析、估算并形成专业意见，不受委托方或相关当事方的影响，不得以预先设定的价值作为评估结论。

第九条执业人员执行资产评估业务，应当合理使用评估假设，并在评估报告中披露评估假设及其对评估结论的影响。

第十条执业人员应当维护职业形象，不得出具含有虚假、不实、有偏见或具有误导性的分析或结论的评估报告。

第二章职业道德教育

第十一条本单位采取下列方式强化职业道德教育：

1、在本所内形成重视职业道德的氛围，并通过各种途径将相关政策和程序传达给本所有从业人员；

2、本所应向所有从业人员提供适用的专业文献和法律文献，并告知希望他们熟悉这些文献，所有从业人员应定期接受职业道德培训；

3、本所通过定期检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题；

4、对违反职业道德规范行为的机构和人员，按照本所有关规定及时进行处理。

第三章独立性

第十二条合理保证所有执业人员，在执业过程中保持实质和形式上独立于委托单位和相关利益主体。

1、实质上的独立性要求执业人员在执业时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，避免本单位或执业人员与客户之间存在除专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益等

2、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律法规行为；

3、接受同业复核以及资产评估协会和监管机构依法进行的质量检查。

第二十三条在决定是否披露客户的有关信息时，执业人员应当考虑以下因素：

1、是否了解和证实了所有相关信息：

2、信息披露的方式和对象；

3、可能承担的法律责任和后果。

第二十四条本单位严格执行《资产评估公司（事务所）业务档案管理制度》，确保业务档案的安全、完整。

第二十五条对计算机（包括涉密计算机、移动硬盘、光盘和U盘）的管理。

（1）计算机资源由实行统一管理，建立设备台帐档案，用以记录设备的原始资料、运行过程中的维修、升级和变更等情况，设备的随机资料（含磁介质、光盘等）及保修（单）卡由统一保管。

（2）凡需外送修理的计算机设备，必须将涉密信息进行不可恢复性删除处理后方可实施。

（3）计算机资源原则上只能用于本单位的正常业务工作，严禁利用计算机资源从事与工作无关的活动。

（4）承担涉密企业的涉密事项处理的计算机应专机专用，专人管理，严格控制，不得他人使用。禁止使用涉密计算机上国际互联网或其他非涉密信息系统。

（5）不得将涉密存储介质带出办公场所，如因工作需要必须带出的，需履行相应的审批和登记手续。

（6）涉密信息除制定完善的备份制度外，必须采取有效的防盗、防火措施，保证备份的安全保密。

（7）对不履行规定调阅手续私自借出或以其他任何形式（包括抽取、复印、转述、抄录等）造成资料的丢失或泄密的，由本单位予以处罚，触及刑律的，移送司法机关处理。

第五章专业胜任能力

第二十六条执业人员应当经过专门教育和培训，获取评估方面的专业知识、专业训练和经验，具备从事评估业务的分析、判断和表达能力。

1、执业人员应接受后续教育，继续学习专业理论知识，保持和提高专业胜任能力。

2、执业人员不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验。

3、执业人员不得提供不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使能够提供满意的专业服务。

4、执业人员可以在特定领域利用专家协助其工作。利用专家工作时，应当对专家遵守职业道德的情况进行指导和监督，对专家的最终工作成果负责。

第六章收费

第二十七条在确定收费时，应当考虑以下因素，以客观反映为委托方提供资产评估及相关业务服务的价值：

1、专业服务所需的知识和技能；

2、所