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2025年税务师《税法一》模拟冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某医院提供医疗服务收取的款项

B.某学校销售自行开发的软件著作权收入

C.某个体户销售自己使用过的摩托车

D.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.2

B.3.6

C.4.6

D.12

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额

B.征收率统一为3%

C.发生应税行为时，必须到税务机关办理税务登记

D.可以选择按一般纳税人计税方法计税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得含税销售额117万元，收取包装费2.34万元。该批化妆品的成本为80万元。该企业10月份销售化妆品应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%的税率）

A.13

B.15.08

C.16

D.19.08

5.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车轮胎

6.根据消费税法律制度的规定，下列关于白酒消费税计税方式的表述，正确的是（）。

A.从价定率和从量定额相结合的复合计税方法

B.仅按从价定率计税

C.仅按从量定额计税

D.由税务机关根据企业规模自行决定计税方法

7.企业外购的货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以按规定比例从销项税额中抵扣

C.需经税务机关审批后才能抵扣

D.可以直接计入当期损益，税前扣除

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业对外销售商品的收入

B.国债利息收入

C.企业接受的捐赠收入

D.房产租赁收入

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业费用扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.向关联方支付的管理费用

C.购买用于生产经营的设备支出

D.支付的财产保险费

10.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费50万元。已知该企业2024年度之前尚未弥补的亏损为30万元。假定该企业无其他调整事项，2024年度应纳税所得额为（）万元。（广告费和业务宣传费的税前扣除比例为60%）

A.370

B.380

C.410

D.420

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

C.固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合规定

D.外购的融资租赁固定资产，折旧年限由出租人确定

12.下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（）。

A.在中国境内有住所的个人，均为中国个人所得税居民个人

B.居住时间累计满90天的个人，均为中国个人所得税非居民个人

C.居民个人从中国境外取得的所得，均应在中国境内申报纳税

D.非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，为居民个人

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。

A.个人出租房屋取得的收入

B.个人购买体育彩票中奖奖金

C.个人因担任董事职务取得的董事费收入

D.个人从企业取得的股息红利

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历（学位）继续教育的费用

C.大病医疗专项附加扣除由个人自行申报