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2025年税务师模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将购进货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费6万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.27.69

B.30

C.33.84

D.35.1

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口货物的收货人

C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人是委托方

D.转让应税消费品所有权，消费税的纳税人是受让方

4.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应作为税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购买用于生产经营活动的设备支出

C.发生的与生产经营活动无关的捐赠支出

D.支付给关联方的利息费用（符合规定）

5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，该企业符合税法规定的各项扣除共计80万元。假设该企业没有其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.20

B.100

C.180

D.80

6.下列个人所得中，属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.个人担任公司董事职务取得的董事费收入

D.按月取得的养老金

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附属物

C.企业兼并中，对被兼并企业职工取得的房屋转让所得

D.个人因工作调动而转让自住的住房

8.某企业2024年5月1日取得一项特许权使用费收入100万元，该收入按季预缴增值税。该企业2024年6月应预缴的增值税额为（）万元。（假设适用6%税率）

A.0

B.1.5

C.3

D.6

9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，集体单位为纳税人

B.产权出典的，承典人为纳税人

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

D.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的，由税务机关自行确定纳税人

10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额200万元，成本费用80万元，允许扣除的营业外支出20万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，对应税率表及速算扣除数见相关规定）

A.8.75

B.10.5

C.16.5

D.25

11.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，同时满足销售额和营业额混合销售行为的，以（）为销售额计算缴纳增值税。

A.货物销售额

B.服务营业额

C.销售额和营业额的合计

D.两者中较低者

12.下列关于增值税留抵退税的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人申请退还增量留抵税额需要满足特定条件

B.小规模纳税人可以申请留抵退税

C.纳税人放弃留抵退税权后，6个月内不得再次申请

D.留抵退税是指对先进制造业等特定行业纳税人当期期末留抵税额的全额退还

13.某税务师事务所接受甲公司委托，提供企业所得税汇算清缴鉴证服务，报告日为2024年3月31日。该事务所为甲公司开具发票的日期最早为（）。

A.2024年3月1日

B.2024年3月15日

C.2024年3月31日

D.2024年4月1日

14.涉税服务从业人员在从事涉税服务业务期间以及业务结束后（）年内，对其知悉的涉税服务对象的商业秘密，负有保密义务。

A.1