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2025年初级会计《经济法基础》税务检查题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题只有一个符合题意的正确选项）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列机构中，有权进行税务检查的是（）。

A.人民法院

B.公安机关

C.税务机关

D.监察机关

2.税务机关在实施税务检查时，下列做法中，不符合法律规定的是（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.调查取证时，可以询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员

C.对有证据证明已开票的销售额未入账的，可以调取空白发票并要求其如实填写

D.检查时，执法人员可以少于两人，并应出示税务检查证件

3.税务检查中，对纳税人已经开具的发票进行检查，发现其存在虚开情况，税务机关有权（）。

A.责令限期改正，并处虚开金额5%以上50%以下的罚款

B.没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款

C.直接追缴税款，并处以罚款

D.对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款

4.税务机关对纳税人实施税务检查，查封扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，税务机关采取该措施前，应当向（）提出申请。

A.当地人民政府

B.税务机关负责人

C.人民法院

D.纳税人所在地的公安机关

5.税务检查人员在进行询问时，下列做法中，不符合规定的是（）。

A.询问应当制作笔录，经核对无误后，由询问人和被询问人签名或者盖章

B.可以对被询问人进行连续询问，直至其承认违法行为为止

C.询问时，应当告知被询问人享有陈述和申辩的权利

D.询问地点应当选择在税务机关的办公场所

6.税务检查的方式主要包括账目检查、场地检查等。其中，账目检查主要是对纳税人的（）进行检查。

A.资产状况

B.负债情况

C.权益变动

D.经营成果和财务状况

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务检查的时限一般不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

8.税务机关依法进行税务检查时，税务检查人员与被检查人存在直接利害关系的，应当（）。

A.主动回避

B.由上级税务机关决定是否回避

C.向被检查人说明情况，由被检查人决定是否回避

D.可以不回避

9.税务检查结束后，税务机关应当制作税务检查报告，并依法（）。

A.立即向上一级税务机关报告

B.送达被检查人

C.公开检查结果

D.由税务机关负责人决定是否报告

10.下列关于税务检查的说法中，正确的是（）。

A.税务检查是税务稽查的必经程序

B.税务检查只能由税务稽查人员实施

C.税务检查是税务机关履行税收征管职责的重要手段

D.税务检查的主要目的是对纳税人进行罚款

二、判断题（下列各小题表述均正确，请涂写“对”；错误，请涂写“错”）

1.税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行的审查和监督。（）

2.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和原材料。（）

3.税务检查人员执行职务时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。（）

4.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对涉税信息保密。（）

5.税务检查中，税务机关可以随意调取纳税人的账簿、记账凭证等资料进行检查。（）

6.税务检查结束后，税务机关制作的税务检查报告不需要经被检查人确认。（）

7.对于税务检查中发现的违法行为，税务机关可以单独进行处罚，也可以在征收税款的同时进行处罚。（）

8.税务检查是税收强制执行的一种形式。（）

9.税务机关对已办理税务登记的纳税人，可以随时进行税务检查。（）

10.税务检查不仅限于对纳税人的检查，也可以包括对扣缴义务人的检查。（）

三、简答题

1.简述税务检查人员执行职务时享有的权限。

2.简述被检查人在税务检查中的权利。

四、案例分析题

某市税务局稽查局在对当地一家大型贸易公司进行税务检查时，发现该公司在2024年度账目中，将部分通过关联公司收取的货款隐瞒不记，少计收入200万元，少缴增值税和所得税合计50万元。检查人员收集了相关证据，并制作了税务检查报告。该公司对检查报告中的少计收入金额有异议，认为部分关联交易符合规定，但无法提供完整合规的证明材料。税务机关遂对该公司