清产核资专项审计工作底稿样本.docxVIP

第五章

清产核资专项审计工作底稿模板

5．1清产核资专项审计前期调查方案模板

清产核资专项审计前期调查方案

一、公司全然情况

1、历史沿革：

2、行业特点：

3、经营范围：

4、经营规模：

二、前期调查目的

1、了解公司全然情况；

2、布置公司清产核资前期预备工作；

3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。

三、前期调查范围

1、调查单位范围

抽查原那么：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。依据上述原那么随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时刻方案及抽查简要缘故讲明等。

2、调查时刻范围

要紧调查时刻截止日为200х年хх月хх日。〔调查截止日原那么上选取距离调查日最近的会计报表日。〕

四、前期重点调查内容

1、公司历史演变过程、人员素养、会计核算方法、治理人员水平和生产特点等；

2、集团公司组织结构与清产核资范围；

3、报表合并方式及公司合并范围；

4、公司资产结构、规模；

5、长期投资核算方法及内容；

6、资产损失要紧分布会计科目、工程；

7、资产损失金额较大的公司的地理位置；

8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；

9、重点会计工程〔资产比重大或工程特别〕分析；

10、重大资产价值情况了解；

11、关联方交易、往来初步统计；

12、200х年度及往常年度审计情况；

13、内部操纵水平了解；

14、有无账外资产及相关账务处理方法；

15、其他重大事项。

五、前期调查策略

1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或邮件形式实施沟通，猎取所需资料；

2、前期调查要紧以符合性测试或批阅形式进行，对特别重大咨询题适当进行实持性测试。

六、前期调查方式

1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失工程了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司预备工作相应表格等等；

2、咨询卷调查：内操纵度了解、会计政策等；

3、索取文字资料：公司全然资料、内控治理制度、往常年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况讲明等事项；

4、调查底稿：重要会计科目分析、重大咨询题测试等其他事项；

5、在进行咨询卷调查时要注重被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。

七、其他重大事项

1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通，最大限度得到客户理解与支持；

2、调查内容统一性与侧重性〔普遍性与特别性〕；

3、了解客户对清产核资工作的理解及前期预备情况〔确定会计师的不确定量〕；

4、与客户沟通了解其期瞧值，确定现场进驻大致时刻等。

八、调查前应预备的资料〔参考〕

1、组织结构图表格

2、公司清产核资通讯录

3、样本全然情况调查表

4、样本损失统计明细表

5、取证材料一览表〔各种情况分析〕

6、清产核资根底表

7、往来询证函格式

8、银行存款询证函格式

9、存货盘点表格式

10、固定资产盘点表格式

11、长期投资明细表

12、要紧固定资产情况调查表

13、内控咨询卷调查表

14、关联方交易、往来统计明细表

15、计提估量损失需提供资料明细表

5、2企业集团清产核资专项审计总体方案

企业集团清产核资专项审计总体方案

第一节序言

〔本方案以2003年度为例，按清产核资专项审计与年度会计报表审计同时进行的模式编制〕

受ABC集团公司托付，我所与A、B、C会计师事务所〔即参审所〕一道将对ABC集团公司2003年度会计报表进行审计，并对ABC集团公司为执行?企业会计制度?而开展的清产核资工作进行专项财务审计，我们将竭诚为托付方提供优质效劳，按时、保质、保量的完本钞票次审计任务。

为了能顺利完成ABC集团公司2003年度清产核资和年度会计报表审计工作，使ABC集团公司、下属各被审计单位、其他参审会计师事务所能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时刻安排等情况，同时也利于我所与参审所能及时沟通和相互配合，我们依据?中国注册会计师独立审计准那么?和ABC集团公司的有关要求，拟定了本次审计的总体方案。

全然情况

〔略〕

第三节审计目的及审计范围

一、审计目的

1、对2003年度ABC集团公司母公司及下属子公司的年度会计报表及集团合并会计报表进行审计，出具年度会计报表审计报告；

2、按照国务院国有资产监督治理委员会有关文件，对ABC集团公司及其所属子公司为执行?企业会计准那么?而开展清产核资工作的结果进行专项财务审计，出具专项审计报告；

3、对ABC集团公司内操纵度建立健全情况发表审核意见，出具治理建议书。

二、审计范围

〔一〕被审计单位

ABC集团公司及其所属各级子公司，具体的被审计单位名单及主审、参审会计师事务所分工情况详见“ABC集团公司审计分工明细表〞。

〔二〕审计资料范围

1、ABC集团公司及其所属各级子公司2