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2026年内部审计知识竞赛题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.2026年1月1日起正式施行的《内部审计质量评估指引》中，对“质量评估周期”提出的最新要求是：

A.每2年一次?B.每3年一次?C.每5年一次?D.每1年一次

答案：B

解析：指引第4.2条明确，内部审计职能的外部质量评估至少每3年开展一次，以确保持续符合IIA《国际内部审计专业实务框架》要求。

2.在风险导向审计模型中，用于量化“固有风险”与“剩余风险”差异的指标是：

A.风险容忍度?B.风险敞口?C.风险覆盖率?D.风险热度图

答案：C

解析：风险覆盖率=（固有风险评分－剩余风险评分）/固有风险评分，反映控制有效性。

3.下列哪项最能体现“确认业务”与“咨询业务”的本质区别：

A.是否出具正式报告?B.是否由CAE批准?C.是否对治理层面提供独立评价?D.是否收取费用

答案：C

解析：确认业务的核心是独立评价，直接面向治理层；咨询业务则侧重建议与协作，不强调独立性。

4.采用“持续审计”技术时，审计部门首先应完成：

A.建立数据湖?B.确定关键风险指标阈值?C.购买RPA软件?D.获得董事会授权

答案：B

解析：持续审计以KRI阈值触发异常事件，阈值设计先于技术落地。

5.根据COSO-ERM2026修订版，战略设定环节新增要素是：

A.风险容量?B.战略风险?C.风险偏好一致性校验?D.风险组合观

答案：C

解析：修订版要求董事会在战略设定阶段即校验战略目标与风险偏好的一致性，避免“先定战略后补风险”。

6.在审计抽样中，若预计总体偏差率大于可容忍偏差率，审计师应：

A.扩大样本量?B.采用货币单位抽样?C.直接执行100%检查?D.降低可容忍偏差率

答案：C

解析：当预计偏差率超过可容忍偏差率，抽样无法提供充分证据，只能全查。

7.下列哪项不属于IIA三线模型2026年增补的“第2.5线”职能：

A.合规管理?B.质量保障?C.风险管理?D.信息安全

答案：B

解析：质量保障仍归三线，2.5线聚焦合规、风险、信息安全等“嵌入式”控制。

8.审计发现“采购订单与验收单签字为同一人”，最可能违反的控制属性是：

A.完整性?B.准确性?C.职责分离?D.授权

答案：C

解析：同一人员既下单又验收，职责未分离，增加舞弊风险。

9.在审计报告中使用“重大”一词时，IIA建议的对应量化标准是：

A.影响≥整体重要性水平?B.影响≥可容忍误差?C.影响≥5%净利润?D.影响≥3%总资产

答案：A

解析：IIA实务公告2450-1明确，“重大”应与审计计划阶段设定的重要性水平挂钩。

10.下列哪项最能证明“审计独立性受到损害”：

A.审计师持有被审计单位股票?B.审计师两年前曾任该单位财务经理?C.审计师接受被审计单位赠送的纪念杯?D.审计师配偶在被审计单位任HR专员

答案：A

解析：直接经济利益对独立性影响最显著，IIA守则1130.A1予以禁止。

11.采用流程挖掘技术进行审计时，最关键的“事件日志”字段不包括：

A.案例ID?B.活动名称?C.资源角色?D.未来预测值

答案：D

解析：事件日志记录已发生事实，不含预测数据。

12.在ESG鉴证业务中，温室气体排放数据“实质性”门槛通常采用：

A.5%排放量?B.3%基准年排放量?C.重要性水平与财务数据一致?D.由鉴证机构自行判断

答案：C

解析：ISAE3410要求与财务报表重要性水平保持一致，确保使用者决策一致性。

13.审计计划阶段使用“风险矩阵”时，横轴通常表示：

A.影响程度?B.发生可能性?C.控制有效性?D.风险敞口

答案：B

解析：经典5×5矩阵，横轴可能性，纵轴影响。

14.下列哪项最能体现“审计建议”的SMART原则：

A.建议“加强培训”?B.建议“每季度对高风险供应商开展现场核查，持续12个月”?C.建议“完善制度”?D.建议“考虑引入外部专家”

答案：B

解析：B项具体、可衡量、可达成、相关、时限明确。

15.在数据分析审计中，使用“Benford定律”主要检测：

A.重复交易?B.异常数字分布?C.缺失值?D.趋势波动

答案：B

解析：Benford通过首位数字自然分布发现人为造假。

16.审计工作底稿保存期限，自报告日起算，不得少于：

A.3年?B.5年?C.7年?D.10年

答案：B

解析：IIA标准2330.A1及我国《内部审计具体准则》均要求5年。

17.下列哪项属于“审计范围受限”导致的保留意见情形：

A.被审计单位拒绝提供关键文档?B.审计师时间不足?C.审计师缺乏专业知识?D.审计师未执行