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财务治理流程

治理内容

治理制度

财务流程、

核算制度

结算流程

治理制度

一|、预算治理制度

二、资金治理制度

1、现金治理

2、存款治理

3、拆借治理

4、应收账款治理

5、应付账款治理

6、库存资金治理

7、有价证劵治理

三、报销治理

1、费用报销

2、物耗报销

3、工程报销

4、置产报销

四、财产治理

1、固定资产治理

2、低值易耗品治理

3、耗材治理

五、财务档案治理

1、凭证治理

2、报表治理

3、数据治理

六、职业道德治理

1、素养要求

2、保密制度

3、移交制度

七、门店财务自线治理

财务流程

组织机构

岗位设置

核算流程

岗位职责

财务部经理职责

主办会计职责

税务会计职责

核算〔复核〕员职责

记账〔输机〕员职责

出纳员职责

结算对账员职责

结算审核职责

门店财务职责

资产治理员职责

内审员职责

核算制度

收进核算

费用核算

本钞票核算

销售本钞票核算

调拨本钞票核算

批发本钞票核算

生鲜本钞票核算

结算流程

合同监督

对账流程

结算审核

结算预警

付款流程

治理制度

方案〔预算〕治理制度

一、全年经营方案的制订

1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营方案。12月25日

2、经营方案的内容：

〔1〕经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。

〔2〕考核方法：分门店经营责任制考核方法、采购部经营责任制考核方法、行政责任制考核方法。

3、经营指标工程：

〔1〕公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收进、税金、净利润、利润率。

〔2〕采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量奉献率。

〔3〕门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。

〔4〕行政部门：创收进、定额费用。

4、但凡新开门店，先制订试行经营方案，从第三个月起依据实际经营情况进行调整。

5、财务部必须定期对经营方案情况进行分析，月度要提供经营方案执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。

二、全年资金方案的制订

1、资金方案和种类：

〔1〕年度资金方案：财务部必须在当年12月25日编制完成。

〔2〕月度资金方案：财务部必须在当月1日前编制完成。

2、资金方案的内容：

〔1〕资金流进：销售收进、营业外收进〔通道收进、出租收进、其他收进〕融资收进〔贷款、集资、拆借〕。

〔2〕资金流出：货款支付〔正常货款、预付货款〕、费用支出、投资支付〔资产购置、工程款支出〕、税金支出、融资款回还〔贷款、集资、拆借〕。

3、资金方案运行情况分析：

〔1〕财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量方案操纵。

〔2〕每月提供公司总体资金流量明晰报表。

〔3〕财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金方案运行情况进行分析。

三、资金支出的预算操纵

1、投资工程的预算操纵

〔1〕投资工程建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。

〔2〕财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。

〔3〕财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。

2、本钞票类工程的预算操纵

〔1〕本钞票类工程范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。

〔2〕程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。

〔3〕财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。

〔4〕财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否那么对超支局部不予报销。

3、费用类工程的预算操纵

〔1〕费用类工程的范围：固定性费用、变动性费用。

〔2〕对固定性费用要实行定额预算操纵，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般工程有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、费、广告费、修理费、办公费等。

〔3〕对变动性费用实行定率预算操纵，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般工程有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。

四、方案〔预算〕的治理流程

方案预算工程

制订部门

审批领导

执行监督部门

1、全年经营方案

财务部、营运部

总经理

营运部、采购部

2、资金运行方案

财务部

分管副总

财务部

3、资金支出预算

财务部、基建部、资产部、企划部

分管副总

账务部、稽核部

月度资金营运方案表

月度资金运营方案表

年月单位：万元

月度资金营运工程

金额

方案表制作讲明

A、资金收进

1、营业收进

零售收进

批发收进

证卡收进

2、其他收进

证卡收进

出租收进

3、上月结余

B\非货款资金支出

1、实际要支付的费用

2、税金支出

3、工程支出

4、零星购置

5、贷款回还

6、集资回还

7、其他公司付款

8、非正常货款资金支出

C\其他支出

1、现金市场采购

2、预付货款

3、联营货款

D、正常货款资金可支付余额

〔D