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2026年职业导师的建议：如何顺利通过财务内控专员的面试考核

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

说明：以下题目侧重考察应聘者对财务内控基础理论、实操技能及行业认知的掌握程度，结合中国内地企业实际案例设计。

1.内控专员在执行职责时，以下哪项工作不属于其核心范畴？

A.参与编制公司内部控制手册

B.负责公司财务报表的审计工作

C.监督业务流程中的风险点并提出改进建议

D.定期评估内控系统的有效性

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪项？

A.提高经营效率和效果

B.保障资产安全

C.完善公司治理结构

D.直接增加企业利润

3.某企业发现采购部门存在未按审批流程采购办公用品的情况，内控专员应如何处理？

A.直接处罚采购人员

B.向管理层汇报并协助制定整改措施

C.忽略此事因影响较小

D.亲自代为采购以纠正错误

4.内控专员在审核费用报销单时，发现员工提交了虚开发票，以下做法最合适的是？

A.要求员工补交发票并警告一次

B.拒绝报销并移交财务经理处理

C.询问员工原因后放行

D.立即解除员工劳动合同

5.以下哪种控制措施属于预防性控制？

A.定期盘点库存以发现差异

B.设置权限等级限制员工操作

C.年终审计财务报表

D.对舞弊行为进行调查

6.内控专员在评估销售合同内控流程时，应重点关注以下哪项风险？

A.销售价格波动风险

B.合同条款模糊导致的法律风险

C.销售回款延迟风险

D.销售人员道德风险

7.某公司采用电子审批系统以提高内控效率，但员工反映系统操作复杂，内控专员应如何改进？

A.强制要求员工使用系统

B.提供培训并优化操作流程

C.建议放弃电子审批改用纸质流程

D.将问题归咎于IT部门不配合

8.内控专员在审核存货管理流程时，发现仓库钥匙由同一人保管，这种做法存在什么问题？

A.可能导致账实不符

B.增加管理成本

C.提高工作效率

D.符合内控要求

9.《企业内部控制配套指引》中，关于“不相容职务分离”的要求，以下表述正确的是？

A.出纳可以同时负责银行对账

B.采购员可以同时审批采购合同

C.财务主管不能兼任内审工作

D.销售人员可以同时负责货款回收

10.某企业内控系统运行多年未更新，内控专员建议管理层采取什么措施？

A.维持现状因系统运行稳定

B.逐步淘汰旧系统

C.评估系统风险并制定改进计划

D.仅对出现问题的部分进行修补

二、多选题（共8题，每题3分，总分24分）

说明：以下题目考察应聘者对内控实务的综合分析能力，结合企业治理和风险管理场景设计。

1.内控专员在编制内控测试计划时，需要考虑以下哪些因素？

A.公司业务规模

B.内控缺陷的历史发生频率

C.监管机构的要求

D.员工的离职率

2.以下哪些行为可能违反公司内控规定？

A.员工利用职务便利为亲友谋利

B.财务人员私自修改记账凭证

C.采购部门未招标直接采购小额物资

D.销售人员隐瞒回款异常情况

3.内控专员在审核费用预算时，需要关注以下哪些问题？

A.预算编制是否基于实际业务需求

B.是否存在预算超支的合理解释

C.预算执行是否与公司战略一致

D.预算金额是否与市场行情相符

4.某企业发现内部控制存在缺陷，内控专员应如何处理？

A.记录缺陷并评估风险等级

B.及时向管理层报告

C.协助业务部门制定整改方案

D.跟踪整改效果并出具报告

5.以下哪些控制措施可以有效降低财务舞弊风险？

A.设置财务审批权限

B.实行账实双重核对

C.定期轮岗关键岗位

D.提高员工道德培训频率

6.内控专员在评估合同管理流程时，应关注以下哪些环节？

A.合同签订前的风险评估

B.合同条款的合法性审核

C.合同履行过程中的监控

D.合同变更的审批程序

7.某公司内部控制存在以下问题，内控专员应优先改进哪些？

A.审批流程过于繁琐导致效率低下

B.内控手册内容与实际操作脱节

C.员工对内控规定不了解

D.缺乏内控绩效考核机制

8.内控专员在参与公司治理时，可以发挥以下哪些作用？

A.提供内控建议以完善公司决策

B.监督董事会履职情况

C.评估公司治理风险

D.参与重大事项的审批

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

说明：考察应聘者对内控基本原则和行业规定的掌握程度，需判断正误并说明理由。

1.内控专员可以代替财务经理签署财务报表。

2.企业内部控制的目标是消除所有经营风险。

3.不相容职务分离原则要求出纳和会计不能为同一人。

4.内控测试报告只需提交给审计委员会。

5.员工违反内控规定后，内控专员可