职务侵占罪（侵占公司货款）案例.docxVIP

职务侵占罪（侵占公司货款）案例

引言

职务侵占罪作为破坏社会主义市场经济秩序罪的重要组成部分，是企业经营中最常见的刑事法律风险之一。其中，侵占公司货款的行为因直接侵害企业资金安全、破坏内部信任体系，成为司法实践中高发的职务侵占类型。据司法统计数据显示，近十年间全国法院审结的职务侵占案件中，涉及货款侵占的比例超过60%，且呈现涉案金额逐年上升、手段隐蔽化等特征（最高人民法院刑事审判第二庭，2021）。本文通过典型案例剖析、法律要件解读与防范机制构建三个维度，系统呈现职务侵占罪（侵占公司货款）的全貌，为企业合规经营与司法实务提供参考。

一、职务侵占罪（侵占公司货款）的基础认知

（一）法律定义与构成要件

根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条规定：“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。”职务侵占罪（侵占公司货款）作为该罪名的具体表现形式，其构成需满足四个要件：

其一，主体要件为“公司、企业或其他单位的工作人员”，既包括正式员工，也涵盖临时聘用、劳务派遣等实际履行职务的人员（张明楷，2020）。例如，某电商公司的兼职客服人员若利用处理客户退款的职务便利截留资金，仍可构成该罪主体。

其二，主观要件为直接故意，即行为人明知是公司货款而意图永久非法占有，排除了过失或暂时挪用的情形。司法实践中，若行为人将货款用于短期周转并计划归还，则可能被认定为挪用资金罪而非职务侵占罪（陈兴良，2019）。

其三，客观要件包含“利用职务便利”与“非法占有”两个核心行为。“利用职务便利”指行为人基于职务产生的管理、经手、保管货款的权限，如销售主管收取客户货款的权限、财务人员核对账目并支配资金的权限等（王利明，2018）；“非法占有”则表现为截留、私分、伪造单据冒领等具体手段。

其四，客体要件为公司对货款的所有权，包括货币资金本身及衍生的利息、收益等财产性权益。

（二）侵占公司货款的常见手段

在司法实践中，侵占公司货款的手段呈现多样化特征，可归纳为以下三类：

第一类是“直接截留型”。多见于销售、客服等直接接触客户付款的岗位。例如，某建材公司业务员李某在收取客户现金货款后，未按规定存入公司账户，而是以“客户未付款”为由隐瞒收入，累计截留50余万元（XX市中级人民法院刑事判决书，2022）。

第二类是“虚假核销型”。财务、审计等岗位人员利用核对账目、处理坏账的权限，通过伪造客户退货单、虚构债务纠纷等方式，将已收回的货款核销为“无法收回的坏账”，从而非法占有（周光权，2021）。如某贸易公司财务主管张某，将A客户支付的80万元货款记入“应收账款—B客户”账户，随后以“B客户破产无法清偿”为由申请坏账核销，实际将资金转入个人账户。

第三类是“三角转账型”。行为人通过控制关联账户，将公司货款转移至第三方后再套取。例如，某科技公司销售经理王某与外部人员勾结，要求客户将货款汇入其实际控制的空壳公司账户，再通过虚假采购合同将资金转入个人账户，累计侵占120万元（最高人民检察院公报案例，2020）。

二、典型案例深度剖析：从行为到裁判的全景呈现

（一）案情概述：某食品公司区域经理侵占货款案

201X年至201X年间，某食品公司区域经理赵某负责华东地区经销商管理与货款回收。赵某利用公司“先发货后收款”的销售模式，与部分经销商达成“私下协议”：要求经销商将货款汇入其个人银行账户，承诺给予5%的“折扣优惠”。为掩盖行为，赵某每月仅将部分货款转入公司账户，剩余资金用于个人购房、投资。至案发时，赵某累计截留货款280万元，涉及经销商15家。

（二）关键争议点与司法认定

本案在审理过程中，控辩双方围绕三个核心问题展开辩论：

“利用职务便利”的界定

辩方提出赵某收取货款的行为属于“个人交易”，并未利用职务便利。法院经审理认为，赵某作为区域经理，其职责明确包含“监督经销商履约、回收货款”，客户基于对其职务身份的信任才将货款汇入指定账户，符合“利用因职务产生的管理、经手权限”的特征（最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》，1995）。

“非法占有目的”的证明

辩方主张赵某曾归还部分货款，属于“临时挪用”。法院结合资金流向证据（280万元中仅50万元转入公司账户，其余用于购房、股票投资且无法归还）、赵某在案发前转移资产的行为，认定其具有“非法占有目的”（《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》，2003）。

数额认定标准

根据《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2016〕9号），职务侵占“数额较大”起点为3万元，“数额巨大”起点为10