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2026年文化传媒企业内部控制与审计专题解读

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某影视制作公司为控制项目成本，制定了严格的预算审批流程，但实际执行中发现部分项目经理绕过审批直接采购设备。对此，内部控制的关键环节缺失在于（）。

A.预算编制不科学

B.权限分配不明确

C.审计监督不到位

D.风险评估不全面

2.文化演出公司通过第三方平台售票，为防止黄牛囤票影响市场秩序，需建立有效的票务管理控制。以下措施中，最能直接解决该问题的是（）。

A.加强对平台合作方的背景审查

B.限制单用户购票数量

C.实时监控票务数据异常波动

D.提高票面价格抑制需求

3.某出版企业发现编辑人员擅自修改作者原稿，导致版权纠纷。内部控制中需优先加强的是（）。

A.编辑权限管理系统

B.作者授权合同审核

C.法律合规培训

D.内部审计频率

4.短视频平台为提升用户粘性，推出“创作者补贴计划”，但部分团队虚构播放量骗取资金。以下控制措施中，最能防范该风险的是（）。

A.严格审核创作者资质

B.建立播放量监测模型

C.明确补贴发放标准

D.加强团队绩效考核

5.网络游戏公司为控制游戏外挂泛滥，需对供应商提供的插件进行安全检测。内部控制的关键在于（）。

A.完善供应商准入标准

B.建立第三方检测机制

C.加大对内测玩家的奖励

D.限制插件更新频率

6.博物馆为保护文物，实行“双人双锁”的入库管理，但发现部分员工存在私下借用行为。以下措施最能改善该问题的是（）。

A.优化文物存放环境

B.增加监控设备覆盖

C.强化员工职业道德教育

D.调整文物借阅审批流程

7.直播平台因主播诽谤他人被起诉，导致巨额赔偿。内部控制中需重点防范的是（）。

A.主播内容审核机制

B.用户投诉处理流程

C.法律风险告知书

D.主播签约合同条款

8.广告公司为防止客户资金挪用，需建立资金托管制度。以下做法最有效的是（）。

A.要求客户预付全部广告费

B.设立第三方资金监管账户

C.限制广告投放周期

D.提高资金使用透明度

9.动漫公司发现员工泄露IP核心创意给竞争对手。内部控制需优先加强的是（）。

A.IP数据库加密保护

B.员工离职竞业限制

C.保密协议签署管理

D.内部安全巡检制度

10.文旅企业为提升景区服务质量，引入AI智能客服，但系统频繁出现答非所问的情况。内部控制需优化的是（）。

A.客服人员培训计划

B.AI系统测试流程

C.投诉处理反馈机制

D.服务质量考核标准

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某音乐公司为控制版权侵权风险，需完善内控体系。以下措施中，属于有效手段的有（）。

A.建立作品登记管理系统

B.加强与平台的版权合作

C.定期进行版权审计

D.提高侵权赔偿标准

2.影视公司为防范虚假宣传，需加强广告投放管理。以下措施中，有助于控制风险的有（）。

A.明确广告内容审核标准

B.实时监控广告投放效果

C.限制第三方代理机构

D.提高广告预算审批层级

3.游戏公司为防止未成年人沉迷，需建立防沉迷系统，以下控制措施中，有效的有（）。

A.设置游戏时间限制

B.实名认证与监护人绑定

C.提高充值门槛

D.加强游戏内容分级

4.博物馆为提升文物安全管理水平，需优化内控流程。以下措施中，属于关键环节的有（）。

A.定期进行文物盘点

B.建立文物损害应急机制

C.限制非专业人员接触

D.加大安防设备投入

5.直播平台为防范主播违规行为，需建立合规内控体系。以下措施中，有助于风险防范的有（）。

A.主播行为规范培训

B.实时监控直播内容

C.违规行为处罚制度

D.用户举报快速响应机制

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部控制只需覆盖企业核心业务，非核心业务可忽略不计。（×）

2.文化企业内部控制的核心是防范财务风险，其他风险不重要。（×）

3.区块链技术可完全解决数字版权盗版问题。（×）

4.员工职业道德培训能有效降低舞弊风险。（√）

5.内部审计需独立于管理层，直接向董事会汇报。（√）

6.直播平台打赏系统资金可自行管理，无需第三方监管。（×）

7.博物馆文物入库需多人签字确认，属于双重控制原则。（√）

8.游戏公司可通过提高游戏难度来减少未成年人沉迷。（×）

9.广告公司客户资金托管制度属于内部控制措施。（√）

10.AI客服系统可完全替代人工客服，降低管理成本。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述文化传媒企业内部控制中“职责分离”原则的具体要求。

2.某音乐公司因未妥善管理艺人版权，导致被起诉。请列举至少三种内部控制措施，以防范类似风