2026年税务咨询资深顾问面试题解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务咨询资深顾问面试题解析

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，但由于享受研发费用加计扣除政策，实际应纳税所得额调整为150万元。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.37.5万元

C.62.5万元

D.25万元

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其适用的五级超额累进税率如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为15%。该个体工商户2025年度实际应缴纳的个人所得税税额是多少？

A.8万元

B.7.8万元

C.8.4万元

D.9万元

3.题目：某企业2025年度发生广告费支出100万元，根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%可以税前扣除。假设该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，其广告费支出的税前可扣除金额是多少？

A.100万元

B.120万元

C.80万元

D.60万元

4.题目：某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，根据税法规定，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设该企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，其业务招待费支出的税前可扣除金额是多少？

A.12万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

5.题目：某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，根据税法规定，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%可以税前扣除。假设该企业2025年度利润总额为400万元，其公益性捐赠支出的税前可扣除金额是多少？

A.48万元

B.50万元

C.40万元

D.32万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.企业研发费用加计扣除政策

B.小型微利企业所得税优惠政策

C.高新技术企业所得税优惠政策

D.税收抵免政策

2.题目：下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.专项附加扣除政策

B.劳务报酬所得的减免税政策

C.税收抵免政策

D.个体工商户的核定征收政策

3.题目：企业发生的下列费用中，哪些可以在税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

4.题目：企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？（）

A.资产租赁费支出

B.资产折旧费支出

C.资产修理费支出

D.资产转让费支出

5.题目：企业发生的下列支出中，哪些不属于税前扣除范围？（）

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.非公益性捐赠支出

D.职工个人所得税支出

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：企业发生的广告费支出可以在税前全额扣除。

A.正确

B.错误

2.题目：个体工商户的经营所得可以适用五级超额累进税率。

A.正确

B.错误

3.题目：企业发生的业务招待费支出可以在税前全额扣除。

A.正确

B.错误

4.题目：企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除。

A.正确

B.错误

5.题目：企业发生的资本性支出可以在税前扣除。

A.正确

B.错误

四、简答题（共5题，每题5分，共25分）

1.题目：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2.题目：简述个人所得税的税收优惠政策有哪些？

3.题目：简述企业广告费支出的税前扣除规定。

4.题目：简述企业业务招待费支出的税前扣除规定。

5.题目：简述企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。

五、案例分析题（共5题，每题10分，共50分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。由于享受研发费用加计扣除政策，实际应纳税所得额调整为150万元。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额是多少？请说明计算过程。

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其适用的五级超额累进税率如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为15%。该个体工商户2025年度实际应缴纳的个人所得税税额是多少？请说明计算过程。

3.题目：某企业2025年度发生广告费支出100万元，根据税法规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%可以税前扣除。假设该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，其广告费支出的税前可扣除金额是多少？请说明计算过程。

4.题目：某企业2025年