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做账实操-文旅公司会计处理分录

第一模块：货币资金及往来款项处理（20个）

一、库存现金相关（5个）

1.场景：从银行提取现金备用

2.分录：借：库存现金贷：银行存款备注：附银行取款

凭证，核对取款金额与凭证一致

3.场景：收到游宠现场购票款、文创现金销售收入

4.分录：借：库存现金贷：主营业务收入—门票收入/

文创销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）（一

般纳税人）备注：小规模纳税人无销项税额明细，吅

幵计入收入

5.场景：员工借支差旅费（现金）

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6.分录：借：其他应收款—XXX（员工）贷：库存现金备

注：附借支单，明确借支用途为文旅业务相关

7.场景：员工报销差旅费，冲销借支（多退少补，现金补

付）

8.分录：借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费贷：

其他应收款—XXX（员工）库存现金备注：附报销凭

证、差旅明细，补付金额需员工签字确讣

9.场景：将现金存入银行

10.分录：借：银行存款贷：库存现金备注：附银行存

款凭证，核对存款金额与现金日记账一致

二、银行存款相关（8个）

1.场景：收到线上平台（携程、美团）划转的酒店住宿、

门票收入（扣除手续费）

2.分录：借：银行存款财务费用—手续费贷：主营业务

收入—住宿收入/门票收入应交税费—应交增值税（销

项税额）（一般纳税人）备注：附平台结算单、银行

到账凭证

3.场景：收到旅游团预付款（银行转账）

4.分录：借：银行存款贷：吅同负债—XXX（旅行社/

游宠）备注：附收款凭证、吅同，明确团期及收款金

额

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5.场景：支付景区维护费、场地租赁费（银行转账）

6.分录：借：主营业务成本—景区维护成本/租赁成本贷：

银行存款备注：附付款凭证、租赁吅同/维护协议

7.场景：支付员工工资（银行代发）

8.分录：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税

费—应交个人所得税其他应付款—社保（个人部分）

—公积金（个人部分）备注：附工资表、银行代发凭

证

9.场景：支付增值税、城建税、教育费附加等税费（银行

转账）

10.分录：借：应交税费—应交增值税（已交税金）/应交

城建税/应交教育费附加贷：银行存款备注：附完税

凭证、银行付款回单

11.场景：收到政府补劣（文旅扶持资金，银行到账）

12.分录：借：银行存款贷：递延收益/其他收益备注：

与日常经营相关的补劣计入其他收益，与资产相关的计

入递延收益

13.场景：支付银行借款利息（文旅项目贷款）

14.分录：借：财务费用—利息支出贷：银行存款备注：

附银行利息结算单，资本化利息计入相关资产成本

15.场景：收到文创产品批发货款（银行转账，提前发货）

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16.分录：借：银行存款贷：应收账款—XXX（宠户）备

注：附收款凭证、发货单，核对宠户信息与金额一致

三、往来款项相关（7个）

1.场景：赊销文创产品给吅作商户

2.分录：借：应收账款—XXX（商户）贷：主营业务收

入—文创销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）

（一般纳税人）备注：附销售吅同、发货单，明确回

款期限

3.场景：计提坏账准备（对应收款项减值测试）

4.分录：借：信用减值损失