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2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含税销售收入为2000万元，销售成本为1500万元，销售税金及附加为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()

A.945

B.955

C.965

D.975

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备2023年应计提的折旧额为多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.35

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

5.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.125

B.1250

C.250

D.12500

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.某企业2023年度会计利润为800万元，其中含税销售收入为1500万元，销售成本为1000万元，销售税金及附加为50万元，管理费用为30万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为5万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()

A.645

B.655

C.665

D.675

8.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗服务

D.纳税人出口的货物

9.某企业2023年度会计利润为1200万元，其中含税销售收入为2000万元，销售成本为1500万元，销售税金及附加为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()

A.945

B.955

C.965

D.975

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和销售税金及附加

D.销售额减去销售成本、销售税金及附加和管理费用

E.销售额减去销售成本、销售税金及附加、管理费用和财务费用

13.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.销售成本

B.销售税金及附加

C.管理费用

D.财务费用

E.营业外支出

14.以下哪些行为属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

E.提供文化体育服务

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.加速折旧优惠

D.免税优惠

E.减半征收优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__万元。

17.企业所得税的计税基础是企业的__，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.增值税的税率分为__档，包括6%、9%和13%。

19.企业所得税的征收方式分为__种，包括查账征收、核定征收和汇总纳税。

20.增值税的纳税期限一般为__个月或者一个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的5个纳税年度内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税