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实务基础试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务登记的内容？()

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记

2.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.大型纳税人和小型纳税人

C.企业纳税人和个人纳税人

D.外资企业和内资企业

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每季度末30日内

C.每月末日15日内

D.每月末日30日内

4.增值税的税率有哪些？()

A.3%、6%、9%、13%

B.3%、6%、10%、13%

C.4%、5%、7%、8%

D.2%、4%、6%、8%

5.以下哪项不属于税收违法行为？()

A.隐瞒、虚报应纳税额

B.逃避追缴欠税

C.逾期未申报纳税

D.遵守税收法律法规

6.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

7.税收的基本特征有哪些？()

A.强制性、无偿性、固定性

B.强制性、无偿性、可选择性

C.强制性、有偿性、固定性

D.强制性、有偿性、可选择性

8.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.境外单位或个人在境内销售应税货物或劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

B.境外单位或个人在境内销售应税货物或劳务，在境内设有经营机构的，以该机构为扣缴义务人

C.境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内设有经营机构的，以其境内经营机构为扣缴义务人

9.以下哪项不属于税收减免的情形？()

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的境外所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.个人转让自用达5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得

10.以下哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.应税销售额

C.含税销售额

D.不含税销售额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.非居民企业

13.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.法律原则

B.依法行政原则

C.公正原则

D.便民原则

14.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.罚金

C.收缴违法所得

D.没收非法所得

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人两种类型。

17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的征收方式主要有______、代扣代缴和自行申报三种。

19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料______。

20.增值税专用发票是增值税______的合法凭证，是购买方支付增值税额并可以按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入。()

A.正确B.错误

24.税收减免是指对纳税人的应纳税额进行减免。()

A.正确B.错误

25.税务登记是企业设立后的法定义务，必须在设立