2025年税务师考试涉税服务实务模拟试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年6月30日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该企业采用直线法计提折旧，2024年12月31日该设备计提的折旧额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

2.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税

C.增值税是对商品和劳务的增值额和销售额征收的一种税

D.增值税是对商品和劳务的增值额和进口额征收的一种税

3.某企业2024年1月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为200万元。该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.34万元

B.37万元

C.40万元

D.43万元

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税是对企业的利润征收的一种税

B.企业所得税是对企业的收入征收的一种税

C.企业所得税是对企业的资产征收的一种税

D.企业所得税是对企业的成本征收的一种税

5.某企业2024年实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。该企业2024年的利润总额为多少？()

A.270万元

B.260万元

C.250万元

D.240万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税

B.个人所得税是对个人财产所得征收的一种税

C.个人所得税是对个人经营所得征收的一种税

D.个人所得税是对个人上述所有所得征收的一种税

7.某个人2024年取得工资收入10万元，奖金收入2万元，年终奖收入3万元。该个人2024年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

8.某企业2024年6月30日购入固定资产，价值100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业采用双倍余额递减法计提折旧，2024年12月31日该固定资产计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

9.某企业2024年6月30日销售一批产品，取得收入100万元，成本80万元，销售费用10万元。该企业6月份的营业利润为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

10.某企业2024年1月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为100万元。该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.13.5万元

B.17万元

C.20.5万元

D.23.5万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的增值税一般纳税人

C.进口货物的单位或个人

D.出租房屋的个人

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.营业成本

D.资产总额

13.个人所得税的税率分为哪些级距？()

A.3%至45%的7个级距

B.3%至35%的5个级距

C.3%至45%的5个级距

D.3%至30%的7个级距

14.下列哪些情形可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业

C.对外承包工程的企业

D.对外投资的企业

15.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定缴纳的社会保险费

C.非常损失

D.按规定支付的利息费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人是指年应税销售额超过__万元的小规模纳税人。

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列费用中，属于可以在税前扣除的是__。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、__、特许权使用费所得等。

19.增值税专用发票是增值税管理的核心凭证，它不仅明确了增值税的计税依据，还规定了增值税的__。

20.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和__，企业应按照规定的期限预缴和申报企业所得税。