2025年税务师涉税服务实务操作试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务操作试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.800万元

C.200万元

D.1000万元

2.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个体工商户从事生产经营活动取得的所得，以下哪种所得应缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

4.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

5.以下哪种情形不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物对外投资

C.将自产货物赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

6.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.故意隐瞒收入

B.申报错误

C.误缴税款

D.未按期申报

7.以下哪种情况不适用增值税简易计税方法？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人选择简易计税方法

C.销售自己使用过的固定资产

D.应税行为不符合一般计税方法条件的一般纳税人

8.以下哪种情形属于逃避税款的行为？()

A.逾期缴纳税款

B.虚假申报

C.擅自变更纳税地点

D.未按规定设置账簿

9.以下哪种所得属于偶然所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.以下哪种情形属于滞纳金征收的范畴？()

A.应纳税款未在规定期限内缴纳

B.申报错误导致税款不足

C.逾期补缴税款

D.纳税人未按规定提供有关资料

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.事业单位

13.以下哪些属于增值税的简易计税方法适用的范围？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.从事应税行为的非企业性单位

D.应税行为不符合一般计税方法条件的一般纳税人

E.销售自己使用过的固定资产

14.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取以下哪些措施追缴欠税？()

A.查封、扣押纳税人财产

B.冻结纳税人存款

C.强制执行措施

D.没收违法所得

E.对纳税人进行罚款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次至少包括：发票联、抵扣联和__。

17.企业所得税的计税依据是__。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率采用__级超额累进税率。

19.增值税小规模纳税人的征收率为__。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在规定的期限内，向税务机关办理__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.个体工商户的所得只能按个人所得税法的规定缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业在计算企业所得税时，可以扣除其发生的公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择按简易计税方法计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.纳税人逾期申报或缴纳税款，税务机关只能进行罚款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.问：企业所得税的纳税年度是如何确定的？纳税人在什么情况下需要进行年度申报？

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？哪些项目可以享受专项附加扣除？

29.问：在增值税的征收中，如何确定纳税人的应税销售额？哪些项目不