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2025年税务师《税法三》历年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不属于上述支出范围？()

A.生产经营成本

B.销售费用

C.财务费用

D.无形资产摊销

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是？()

A.农产品

B.纺织品

C.饮料

D.纸张

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()

A.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个人取得特许权使用费所得，按次计算，适用20%的比例税率

C.个人取得稿酬所得，按次计算，适用20%的比例税率并减征30%

D.个人取得利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率

4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。以下哪种情况不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的关税税额

D.纳税人实际缴纳的印花税税额

5.企业所得税的纳税义务人包括？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。以下哪种情况不属于增值税一般纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过500万元的纳税人

C.年应税销售额超过200万元的纳税人

D.年应税销售额不超过200万元的纳税人

7.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业成本费用总额

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.以下哪些情况可以享受增值税减免税政策？()

A.纳税人销售自产的自用产品

B.纳税人销售自产的免税货物

C.纳税人销售自产的应税货物

D.纳税人提供应税服务

E.纳税人出口货物

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

14.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的计税依据包括哪些？()

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的关税税额

D.纳税人实际缴纳的印花税税额

E.纳税人实际缴纳的车辆购置税税额

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______-损失。

19.城市维护建设税的税率分为三个档次，其中纳税人所在地在市区的，税率为______。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用的应税货物，如果用于连续生产应税货物，则可以享受免税政策。()

A.正确B.错误

22.个人所得税中，稿酬所得、特许权使用费所得均采用20%的比例税率。()

A.正确B.错误

23.企业所得