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注税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.偿还银行贷款支付的利息

3.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()

A.专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

B.专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

C.专用发票的金额必须是含税金额

D.专用发票可以由销售方自行开具

4.根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的纳税人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出口货物企业

D.从事非经营活动个人

5.下列关于增值税税率的规定，正确的是？()

A.增值税基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务

B.增值税低税率适用于大部分货物和应税劳务

C.增值税零税率适用于大部分货物和应税劳务

D.增值税出口退税率适用于大部分货物和应税劳务

6.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额-进项税额×税率

7.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列关于增值税申报的规定，错误的是？()

A.增值税纳税人应当按月申报增值税

B.增值税纳税人应当在次月15日前申报缴纳增值税

C.增值税纳税人可以自行选择申报方式

D.增值税纳税人应当在次月20日前申报缴纳增值税

9.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是？()

A.增值税发票可以由销售方自行开具

B.增值税发票必须由税务机关统一印制

C.增值税发票可以由购买方自行打印

D.增值税发票必须由销售方和购买方共同填写

10.下列关于增值税出口退税的规定，正确的是？()

A.增值税出口退税只适用于生产企业

B.增值税出口退税适用于所有出口企业

C.增值税出口退税只适用于出口的货物

D.增值税出口退税只适用于加工贸易出口

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.偿还银行贷款支付的利息

E.购买小汽车支付的增值税

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物退（免）税

D.购买不动产

E.出租不动产

13.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有哪些？()

A.专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

B.专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

C.专用发票的金额必须是不含税金额

D.专用发票可以由销售方自行开具

E.专用发票必须由税务机关统一印制

14.根据增值税法的规定，下列哪些情况可以享受增值税零税率？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.向境外提供研发服务

D.国际旅客运输服务

E.国际电信服务

15.增值税一般纳税人在申报增值税时，需要提交哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.财务会计报表

D.税务机关要求的其他资料

E.销售发票

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照__税率__计税。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，用于__抵扣进项税额__的凭证。

18.增值税的征收范围包括__销售货物__、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

19.增值税小规模纳税人的简易征收率为__3%__。

20.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：__应纳税额=当期销项税额-当期进项税额__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是所有增值税纳税人均可以开具的发票。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人必须是在中国境内设立的独立法人企业。()

A.正确