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公司合并协议2026年税务安排

鉴于各方根据《中华人民共和国公司法》及其他相关法律法规的规定，拟进行公司合并，并就合并过程中的税务安排达成如下协议，以资共同遵守。

第一条合并背景与目的

各方同意按照本协议的约定进行公司合并。合并的目的在于通过资源整合，优化产业结构，提高市场竞争力，实现经济效益最大化。本协议旨在明确合并过程中涉及的税务事项，确保合并交易的税务合规性，并就2026年度的税务安排达成一致。

第二条合并类型

本次合并为[吸收合并/新设合并]，[被合并公司名称]将被[合并公司名称]吸收合并/[共同设立为新的公司]。合并后的纳税人身份为[增值税一般纳税人/小规模纳税人/企业所得税纳税人]。

第三条资产转移的税务处理

1.合并过程中涉及的资产转移，包括但不限于固定资产、无形资产、存货等，按照公允价值进行评估。资产转移过程中产生的增值税，由[转让方/受让方]根据相关税收政策承担。

2.转让方因资产转移确认的所得或损失，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定进行税务处理。

3.合并过程中涉及的房产、土地使用权等资产转移，按照国家有关税收政策规定办理。

第四条负债转移的税务处理

合并过程中涉及的负债转移，由合并后的新公司承担。合并前后，各方按照相关税收政策的规定处理因负债转移产生的税务影响。

第五条股权交易的税务处理

合并过程中涉及股权交易的部分，按照公允价值确定交易价格。股权交易双方根据国家有关税收政策规定，就股权转让所得或损失履行纳税义务。

第六条资产评估及税务影响

1.合并涉及的资产评估，由[具有相应资质的评估机构]按照国家规定的方法进行评估，评估结果经各方确认后作为税务处理的依据。

2.合并中涉及的资产公允价值的确定，按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收法规的规定执行。

3.合并后新公司对合并涉及的资产计提折旧或摊销，按照相关税收法规的规定执行。

第七条营业所得的税务处理

1.合并前各方的营业所得，按照国家有关税收政策的规定申报纳税。

2.合并后新公司的营业所得，由新公司作为纳税人申报纳税。

3.合并前各方的亏损，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定进行弥补。

4.合并后新公司享受的税收优惠，按照国家有关税收政策的规定执行。

第八条2026年税务安排

1.各方根据合并后的业务情况，预测2026年度的所得税、增值税等税负，并制定相应的税务筹划方案。

2.各方应确保2026年度的税务处理符合国家税收政策的规定，并按时足额申报纳税。

3.各方应建立税务风险管理体系，识别、评估和控制合并过程中的税务风险。

4.各方应按照税务机关的要求，及时提供2026年度的税务信息报告。

第九条税务责任的承担

1.合并前，各方应结清各自应缴纳的税款，并承担因自身原因产生的税务责任。

2.合并后，新公司作为纳税人，承担合并后应缴纳的各类税款，并履行相关的税务义务。

3.因各方违反本协议约定或违反国家税收政策规定，造成税务争议的，各方应通过协商方式解决；协商不成的，可依法向税务机关申请行政复议或向人民法院提起诉讼。

第十条不可抗力

因不可抗力导致本协议无法履行的，各方应互不承担违约责任。遭受不可抗力的一方应及时通知对方，并提供相关证明文件。

第十一条违约责任

任何一方违反本协议的约定，给对方造成损失的，应承担相应的赔偿责任。违约方应赔偿守约方因此遭受的直接经济损失，并承担合理的维权费用。

第十二条协议的生效与解除

本协议自各方签字盖章之日起生效。出现以下情况之一时，本协议可解除：

1.合并协议被依法解除或终止；

2.因不可抗力导致本协议无法履行；

3.各方协商一致同意解除本协议。

第十三条争议解决

因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，各方应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向[有管辖权的人民法院]提起诉讼。

第十四条其他

1.本协议未尽事宜，由各方另行协商解决。

2.本协议的任何修改或补充，均应以书面形式进行，并经各方签字盖章后生效。

3.本协议一式[肆]份，各方各执[壹]份，具有同等法律效力。

各方签字盖章：

[合并公司名称]（盖章）

法定代表人（签字）：

[被合并公司名称]（盖章）

法定代表人（签字）：

[其他相关方]（盖章）

法定代表人（签字）：

日期：年月日