2023年商业银行内部控制评价方案分析.pdfVIP

商业银行内部控制评价试行办法

第一章总则

第一条为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制

体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行

安全稳健运行，根据中华人民共和国银行业监督管理法》、中华人民共和国

商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行

结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共40页

内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别

与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。

结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

第三条商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实

施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进

的动态过程和机制。

第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当

有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。

第五条商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）

及其派出机构组织实施。

第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具等相

应的资质和能力。

第二章评价目标和原则

第2页共40页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共40页

第七条商业银行内部控制评价的目标主要包括:

（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎

经营原则。

（二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。

三（）促进商也银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。

（四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控

制措施，确保内部控制体系得到有效运行。

（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效

地评估和控制可能出现的风险

第八条内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行:

（一）过程和风险是否已被充分识别

（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保

持

第3页共40页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共40页

六（）及时性原则评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生

重大变化时，应及时重新评价

第三章评价内容

第一节内部控制环境

第十条商业银行公司治理

商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理