2023年农村信用社旧会计科目使用说明.pdfVIP

农村信用社旧会计科目使用说明

1011钞票

I、本科目核算信用社库存钞票的增长和域少。

2、收到钞票时，借记本科目，贷记有关科目；支出钞票时，记有关科目，贷记本科目，余额在借方。

3、信用社应设立“钞票日记账”，由出纳人员根据收、付款先证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日

终了，应计算当天的钞票收入合计数、钞票支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账

款相符。

1012业务周转金

1、本科目核算信用社并账制信用网点领交的钞票以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等

方面领取的业务周转金。

2、领取业务周转金时，借记本科目，贷记有关科目；交回业务周转金时，借记有关科目，贷记本科目，

余额在借方。

3、本科目按网点名称或款项种类设立明细账。

1013在途外币资金

I、本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途钞票，或在途的汇划

款项。

2、运送或汇出资金时，记本科目，贷记有关科目：收到钞票贷记告知或汇入行联行报单时，记有

关科目，贷记本科目，余额在借方。

3、本科目按运送或汇划行（社）分别设立明细账。

1112准备金存款

1,本科目核算信用社存入中央银行的一般存款和缴存的存款准备金。

2、存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。

3、本科目按款项种类设立明细账。

1113存放中央银行特种存款

1、本科目核算信用社存放中央银行的特种存款。

2、存入时借记本科目.贷记有关科目：支取时借记有关科目.侪记本科目.余额在借方。

3、本科目应按存款期限设立明细账。

1114缴存中央银行财政性存款

1、本科目核算信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。

2,存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。

1115专项央行票据

1、本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。

2、信用社收到央行票据时，借记本科目，贷记有关贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分派一

一未分派利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目，余额在借方。

1116央行专项扶持资金

1、本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据。

2,信用社收到巳兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目，余额在借方，

本科目属过渡性科目。

1123存放其他同业款项

1、本科目核算信用社存入其他金融机构（除中央银行）的各种存款。

2、存入时借记本科目，贷记有关科目；