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2023年全员考试所得税题库

一、单项选择题

1.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（c）的税率征收公司

所税。

A10%B12%C15%D20%

2.公司发生的公益性捐赠支出，在年度利涧总额（B）以内的部分,

准予在计算应纳税所额时扣除。

A10%B12%C15%D20%

3.公司应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度

公司所税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A三B四C五D六

4.按照公司所税法的规定，下列公司不缴纳公司所税的是

（C）

A国有公司B私营公司C合作公司D外商投资公司

5.A公司2023年度取以下收入：销售商品收入20（）万元，其他

公司使用A公司可循环使用的包装物支付100万元，获股息收入

100万元，其他公司租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形

资产收入100万元，A公司2023年计算广告费的收入总额是多少

（C）

A700B600C500D400

6.公司以非货币形式取的收入，应当按照（A）拟定收入额。

A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值

7.下面哪项收入应当征收公司所税（A）。

A股息、红利等权益性投资收益

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

8.某公司2023年度销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有

关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣

除。

A60B100C240D20

9.在计算应纳税所额时,，下列支出哪项不扣除（C）。

A缴纳的营业税B合理分派的材料成本

C公司所税税款D销售固定资产的损失

10.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

11.公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所

填补，但结转年限最长不超过（A）年。

A五年B三年C十年D不能填补

12.公司的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

13.某公司外购一专利权，使用期限为6年,该公司为此支付价款和税

费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元,

则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为

(B)万元

A100B150C110D183.33

14.某公司于2023年5月5日开业，该公司的纳税年度时间为

(C)

A2023年1月1日至2023年12月31