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2025年税务师涉税服务相关法律试题解析及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的营业税

C.按照规定缴纳的城市维护建设税

D.按照规定缴纳的教育费附加

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入总额：()

A.营业收入

B.财务费用

C.投资收益

D.资产处置收益

3.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月或每季度预缴，年度汇算清缴

B.每季度预缴，年度汇算清缴

C.每月预缴，年度汇算清缴

D.每季度预缴，年度清算

4.下列哪项不属于增值税的征税范围：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的税率是：()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()

A.罚款和滞纳金

B.按规定缴纳的增值税

C.按规定缴纳的营业税

D.职工福利费

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项属于个人所得税的应税所得：()

A.工资、薪金所得

B.税法规定的免税所得

C.税法规定的暂免征税所得

D.税法规定的免征额

8.个人所得税的税率是：()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-30%

D.5%-30%

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中可以采取的措施是：()

A.强制执行

B.查封、扣押

C.罚款

D.以上都是

10.企业转让股权所得，下列说法正确的是：()

A.应缴纳增值税

B.应缴纳营业税

C.应缴纳企业所得税

D.不缴纳任何税

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括：()

A.职工工资及附加

B.办公费

C.投资收益

D.利息费用

13.个人所得税的应税所得包括：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中可以采取的措施有：()

A.查封、扣押

B.强制执行

C.罚款

D.责令缴纳

15.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城市维护建设税

D.按规定缴纳的教育费附加

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年度汇算清缴，预缴期限为次月十五日内。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、3%和0%。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。

19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中可以采取的措施包括查封、扣押、强制执行、罚款和责令缴纳等。

20.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及附加、办公费、折旧费、利息费用等，但不包括投资收益。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不分行业和性质。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

24.企业转让股权所得应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.税务机关在税款征收中可以采取强制措施，包括冻结企业账户。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.在计算企业所得税时，哪些支出可以税前扣除？请举例说明。

28.个人所得税的征收方式有哪些？分别适用于哪些情况？

29.什么是税收征收管理法？它主要包括哪些内容？

30.简述企业并购重