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2025年税务师涉税服务实务真题试卷+答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元（其中含国债利息收入30万元），营业外支出中包括公益性捐赠支出100万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.980

C.950

D.900

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

3.某企业2024年度发生广告费支出500万元，销售收入为1000万元。该企业广告费支出的税前扣除限额是多少？()

A.500万元

B.400万元

C.300万元

D.200万元

4.某企业2024年度会计利润为800万元，实际发生工资薪金支出600万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

5.某企业2024年度会计利润为1200万元，实际发生业务招待费支出100万元，该企业2024年度业务招待费的税前扣除限额是多少？()

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

6.某企业2024年度会计利润为1500万元，其中含国债利息收入50万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.375万元

B.390万元

C.400万元

D.410万元

7.某企业2024年度会计利润为2000万元，实际发生职工福利费支出150万元，该企业2024年度职工福利费的税前扣除限额是多少？()

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

8.某企业2024年度会计利润为1800万元，实际发生技术开发费支出200万元，该企业2024年度技术开发费的税前扣除限额是多少？()

A.200万元

B.240万元

C.300万元

D.360万元

9.某企业2024年度会计利润为2500万元，实际发生利息支出300万元，该企业2024年度利息支出的税前扣除限额是多少？()

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

10.某企业2024年度会计利润为3000万元，实际发生折旧费用500万元，该企业2024年度折旧费用的税前扣除限额是多少？()

A.500万元

B.550万元

C.600万元

D.650万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.营业外收入

12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.国债利息支出

D.营业外支出

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售不动产

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，企业所得税的年度纳税期限为______。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣______。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为______、______、______三个档次。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年度______汇算清缴，多退少补。

20.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产自用应税货物，不需要进行增值税纳税申报。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，可以扣除向员工支付的工资薪金。()

A.正确B.