2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案.docxVIP

2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权所支付的金额在计税时如何处理？()

A.作为无形资产一次性计入当期损益

B.作为长期投资计入当期损益

C.作为无形资产分期摊销计入当期损益

D.作为长期投资分期摊销计入当期损益

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税基础是什么？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的利润

C.账面价值

D.税后利润

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时的区别是什么？()

A.申报时间和申报内容不同

B.纳税义务不同

C.税率不同

D.申报方式不同

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()

A.具有一般纳税人资格

B.具有增值税一般纳税人资格

C.具有增值税小规模纳税人资格

D.具有一般纳税人资格和小规模纳税人资格

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.货物发出或者劳务完成的当天

C.收到销售款项的当天

D.发票开具的当天

9.企业所得税的免税收入有哪些？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.以上都是

10.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.通过增值税发票管理系统开具

B.通过普通发票管理系统开具

C.通过手工开具

D.通过网上开具

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.利息收入

E.投资收益

13.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的管理特点？()

A.税率较低

B.纳税申报简便

C.不需要缴纳增值税

D.不需要缴纳营业税

E.不需要缴纳消费税

15.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.利息支出

B.投资收益

C.工资薪金支出

D.营业外支出

E.税金及附加

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__收入减去__、__、__等后的余额。

17.增值税的纳税人分为__和__两大类。

18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

19.增值税专用发票的领购需要满足的条件之一是具有__资格。

20.企业所得税的纳税期限为__个月。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的免税收入包括企业的投资收益。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的管理要求。

27.解释企业所得税中什么是亏损弥补制度？

28.说明个人所得税中个人所得税的征收方式有哪些？

29.如何计算增值税应纳税额？

30.简述企业所得税的纳税申报流程。

2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业取得土地使用权所支付的金额应作为无形资产分期摊销计入当期损益。

2.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的计税基础是资产的账面价值。

4.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时的区别主要在于申报时间和申报内容不同。

5.【答案】