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2025年税务师考试题目及答案解析汇总

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.公历年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.合同年度

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费支出的是？()

A.职工的工资、奖金、津贴、补贴

B.为职工提供的交通、住房、通信补贴

C.职工教育经费

D.企业为职工购买的商业保险

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户

B.在中华人民共和国境内销售不动产的单位或者个人

C.进口货物的单位或者个人

D.以上所有

5.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.财务费用中的利息支出

B.企业发生的非广告性质的赞助支出

C.企业为员工购买的商业保险

D.因自然灾害造成的损失

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以抵扣其应纳税额的是？()

A.购进固定资产支付的增值税进项税额

B.购进不动产支付的增值税进项税额

C.购进原材料支付的增值税进项税额

D.购进免税货物支付的增值税进项税额

8.企业发生的下列费用中，不属于成本费用的是？()

A.生产经营成本

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给非营利性组织的物资

C.捐赠给个人的现金

D.捐赠给外国政府的物资

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些货物或者劳务免征增值税？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供水、供电、供气、供热等公共服务

C.国际运输服务

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费、广告费、业务宣传费等费用

C.税收滞纳金

D.资产损失

E.研发费用

13.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料用于生产应税货物或提供应税劳务

B.购进固定资产用于生产经营

C.购进不动产用于生产经营

D.购进免税货物

E.购进自用消费品

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

15.企业进行资产评估时，以下哪些方法可以采用？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.成本法与市场法的结合

E.成本法与收益法的结合

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位或者个人。

17.企业所得税的税率分为两档，一般税率为__%，小型微利企业适用__%的税率。

18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照__%的税率征收增值税。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__日止。

20.企业发生的下列支出中，__可以扣除的损失是指因自然灾害造成的损失。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以全额抵扣其应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应税收入包括企业取得的各项收入，无论是否已经实现，均应计入当期收入。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确