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2025年税务师考试涉税服务实务真题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元（其中含免税收益100万元），营业外收入50万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.950

C.900

D.850

2.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2024年度应纳增值税额为300万元，已预缴增值税200万元，该企业应补缴增值税多少万元？()

A.100

B.200

C.300

D.400

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.税金及附加

5.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含营业外支出50万元，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.500

B.450

C.400

D.350

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.某个人2024年度取得工资、薪金所得30000元，该个人应缴纳个人所得税多少元？()

A.3000

B.3600

C.4200

D.4800

8.某企业2024年度应纳增值税额为1000万元，已预缴增值税500万元，该企业应补缴增值税多少万元？()

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.税金及附加

10.某企业2024年度会计利润为800万元，其中包含营业外收入100万元，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.800

B.700

C.600

D.500

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.在企业所得税的纳税申报中，企业可以扣除以下哪些支出？()

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.招待费

D.利息支出

E.税金及附加

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.养老保险待遇

14.企业进行税务筹划时，可以采取以下哪些措施？()

A.优化成本结构

B.选择合适的税收优惠政策

C.合理避税

D.规避税收风险

E.提高企业盈利能力

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收滞纳金

B.纳税调增事项

C.纳税调减事项

D.税收罚款

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税的税率和__。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个__。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和__税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的__进行查核。

20.在增值税的征收管理中，小规模纳税人的增值税征收率为__%，一般纳税人的增值税征收率分为13%、9%和6%。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将所有费用全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的填写必须由销售方开具。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是固定的，不会随着个人收入的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.企业在享受税收优惠政策时