2025年税务师考试涉税服务实务专项训练卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务专项训练卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.投资收益

3.个人所得税的纳税人，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，下列哪项是相同的？()

A.计算方法

B.税率

C.计税依据

D.纳税义务发生时间

5.企业发生资产损失，下列哪项处理方式是正确的？()

A.直接在当期损益中扣除

B.通过专项储备进行核算

C.通过待处理财产损溢科目进行核算

D.以上都是

6.下列哪项不属于企业所得税收人总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.政府补助收入

7.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额的调增项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.捐赠支出

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征收范围？()

A.国内外所得

B.居民企业境内所得

C.非居民企业境内所得

D.居民企业境外所得

9.个人所得税的纳税人，下列哪项所得属于综合所得的范畴？()

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.资产损失

B.捐赠支出

C.准予扣除的工资薪金

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人支出

B.继续教育支出

C.医疗保险支出

D.房产交易税费

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些情形下企业可以享受税收优惠？()

A.国家重点支持的公共基础设施项目投资

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业认定

D.企业重组

15.以下哪些属于增值税一般纳税人的权利和义务？()

A.独立核算

B.自主开具增值税专用发票

C.进行增值税进项税额抵扣

D.按时缴纳增值税

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定的增值税税率计算应纳税额。

18.个人所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税专用发票的基本联次至少包括三联：发票联、抵扣联和记账联。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣其销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，其取得的所有所得都应计入综合所得计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，其发生的非货币性资产交换，不需要进行税务处理。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票上的纳税人识别号，可以用于企业之间进行税务信息比对和稽核。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税的纳税调整有哪些常见情况？

28.个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

29.简述企业重组的税务处理原