职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-74.docxVIP

职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-74

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业应纳增值税为50000元，已预缴增值税20000元，当期免抵退税额为30000元，该企业应补缴的增值税金额为多少元？()

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业当月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该批原材料的增值税应纳税额为多少元？()

A.13万元

B.15.3万元

C.16.5万元

D.18.7万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是？()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产时使用的发票

B.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、购买无形资产或不动产时使用的发票

C.增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物、提供加工修理修配劳务时使用的发票

D.增值税专用发票是增值税一般纳税人用于抵扣进项税额的发票

5.某企业上年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，利润总额为多少万元？()

A.330

B.350

C.400

D.450

6.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.税前扣除的捐赠支出

D.利息收入

7.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，当年发生的捐赠支出为10万元，该企业2019年度应纳企业所得税为多少万元？()

A.40

B.45

C.50

D.55

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税适用于所有个人所得

B.个人所得税仅适用于工资、薪金所得

C.个人所得税适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税适用于工资、薪金所得、生产经营所得、财产租赁所得等

9.某个人2019年度取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得3万元，取得特许权使用费所得2万元，当年应缴纳个人所得税为多少元？()

A.6000

B.7000

C.8000

D.9000

10.某企业发生意外事故，造成财产损失50万元，企业已向保险公司索赔40万元，剩余10万元未获赔偿。该企业应如何处理这10万元损失？()

A.直接计入当期费用

B.通过坏账准备计入当期费用

C.通过待处理财产损溢计入当期费用

D.通过递延所得税资产计入当期费用

11.某企业2019年度发生销售收入1000万元，成本费用600万元，应纳增值税100万元，应纳消费税50万元，该企业2019年度应纳城市维护建设税及教育费附加为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.营业成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.税前扣除的捐赠支出

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

15.以下关于增值税专用发票的说法，正确的有哪些？()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产时使用的发票

B.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、购买无形资产或不动产时使用的发票

C.增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物、提供加工修理修配劳务时使用的发票

D.增值税专用发票是增值税一般纳税人用于抵扣进项税额的发票

E.增值税专用发票是增值税一般纳税人用于申报纳税的发票

16.以下关于企业所得税的计税依据，正确的有哪些？()

A.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去成本、费用、税金以及税法规定的可以扣除的项目后的余额

B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去成本、费用、税金以及税法规定的不得扣除的项