2025年税务师-涉税服务实务考试历年参考题库含答案解析(5套).docxVIP

2025年税务师-涉税服务实务考试历年参考题库含答案解析(5套)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为1500万元，销售成本为500万元，税金及附加为100万元，期间费用为200万元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业应纳税所得额为多少万元？()

A.830

B.870

C.970

D.1070

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

3.某企业2025年度实际发生的广告费和业务宣传费为100万元，当年销售收入为500万元，该企业当年允许在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

4.某企业2025年度购买固定资产支出为500万元，该固定资产预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年可抵扣的固定资产折旧额为多少万元？()

A.100

B.200

C.300

D.400

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.某企业2025年度实际发生的职工福利费为80万元，该企业职工福利费税前扣除限额为多少万元？()

A.60

B.70

C.80

D.90

7.某企业2025年度会计利润为200万元，其中支付给投资者的股息为50万元，该企业应纳税所得额为多少万元？()

A.150

B.200

C.250

D.300

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.赠与所得

9.某企业2025年度支付给员工的工资薪金总额为1000万元，该企业当年可抵扣的工资薪金支出限额为多少万元？()

A.800

B.900

C.1000

D.1100

10.某企业2025年度发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业当年允许在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.营业外收入

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费和业务宣传费

D.职工福利费

E.无形资产摊销

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.赠与所得

15.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为__。__。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__日止。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.增值税的征税范围包括__、__、__以及进口货物。

20.企业所得税的亏损可以在__内用税前利润进行弥补。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

22.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，其申报的内容和程序是完全相同的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以选择在境内或境外进行纳税申报，具体取决于其收入来源地。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产发生的支出，可以一次性在税前扣除。()

A.正确