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税务师税法一模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内注册的个体工商户

D.在中国境内注册的机关、事业单位

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

5.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都是

8.增值税的出口退税是指什么？()

A.对出口货物免征增值税

B.对出口货物退还已缴纳的增值税

C.对出口货物退还已缴纳的消费税

D.对出口货物退还已缴纳的关税

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

10.个人所得税的免税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

D.国债利息、股息、红利所得

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.销售费用

D.管理费用

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收返还得税

15.增值税的税率类型包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.超额累进税率

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）。

17.增值税的纳税人，在境外销售货物，提供应税劳务，但未在境内设立经营机构的，以（）为增值税的扣缴义务人。

18.个人所得税的纳税申报期限，按月度申报的，应在次月（）日内向税务机关办理纳税申报。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣（）后的余额。

20.企业所得税的年度纳税申报期限，为自年度终了之日起（）日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其增值税的征收率都是统一的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税申报，可以由纳税人的代理人代为办理。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税，是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.增值税的出口退税政策是如何规定的？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

税务师税法一模拟题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，不包括个体工商户和机关、事业单位。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等，涵盖了商品生产、流通和消费的