记账实操-中药材种植企业账务处理分录实例.doc

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记账实操-中药材种植企业账务处理分录实例

第一类：货币资金类账务处理（10个，含现金、银行存款、资金划转）

业务描述：2026年1月1日，泰国XX中药材种植公司收到股东实收资本，现金存入曼谷银行，金额600,000THB。

会计分录：借：银行存款（曼谷银行）600,000贷：实收资本600,000

业务描述：1月5日，从银行提取现金100,000THB，用于种植基地日常零星开支（种苗采购、临时工工资）。

会计分录：借：现金100,000贷：银行存款（曼谷银行）100,000

业务描述：1月8日，用现金支付种植基地水电费（灌溉用水、照明），金额8,500THB（不含VAT）。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（水电费）8,500贷：现金8,500

业务描述：1月12日，通过银行转账支付上年应付种苗供应商货款，金额150,000THB。

会计分录：借：应付账款-XX种苗供应商150,000贷：银行存款（曼谷银行）150,000

业务描述：1月15日，收到客户通过银行转账支付的上年中药材货款，金额120,000THB。

会计分录：借：银行存款（曼谷银行）120,000贷：应收账款-XX中药材采购商120,000

业务描述：1月20日，用现金购买基地办公用办公用品（记账本、签字笔），金额1,500THB（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-办公费1,500贷：现金1,500

业务描述：1月25日，将基地零星销售收入现金60,000THB存入银行账户。

会计分录：借：银行存款（曼谷银行）60,000贷：现金60,000

业务描述：1月28日，通过银行转账支付种植基地租金（租赁农田50亩，月租金），金额40,000THB/月（不含VAT）。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（租金）40,000贷：银行存款（曼谷银行）40,000

业务描述：1月30日，收到银行存款利息，金额980THB。

会计分录：借：银行存款（曼谷银行）980贷：财务费用-利息收入980

业务描述：1月31日，用现金支付基地管理人员市内交通费，金额1,200THB。

会计分录：借：管理费用-差旅费1,200贷：现金1,200

第二类：种苗及农资采购类账务处理（20个，含种苗、肥料、农药、农具采购，现金/赊购）

业务描述：2026年2月2日，赊购当归种苗20,000株，每株5THB，金额100,000THB，VAT7%（7,000THB），款项30天内支付，用于春季种植。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（种苗）100,000借：应交税费-VAT进项税7,000贷：应付账款-XX种苗供应商107,000

业务描述：2月5日，现金采购有机肥500袋，每袋80THB，金额40,000THB，VAT7%（2,800THB），用于当归种植基肥。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（肥料）40,000借：应交税费-VAT进项税2,800贷：现金42,800

业务描述：2月8日，赊购高效低毒农药100瓶，每瓶120THB，金额12,000THB，VAT7%（840THB），款项15天内支付，用于防治种苗病虫害。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（农药）12,000借：应交税费-VAT进项税840贷：应付账款-XX农资店12,840

业务描述：2月10日，现金采购小型农具（锄头、镰刀各50把），锄头每把60THB，镰刀每把40THB，合计5,000THB，不含VAT（小规模纳税人，无需抵扣）。

会计分录：借：周转材料-低值易耗品（农具）5,000贷：现金5,000

业务描述：2月12日，赊购黄芪种苗15,000株，每株6THB，金额90,000THB，VAT7%（6,300THB），款项20天内支付。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（种苗）90,000借：应交税费-VAT进项税6,300贷：应付账款-XX种苗供应商96,300

业务描述：2月15日，通过银行转账支付2月2日赊购当归种苗货款107,000THB。

会计分录：借：应付账款-XX种苗供应商107,000贷：银行存款（曼谷银行）107,000

业务描述：2月18日，现金采购复合肥300袋，每袋100THB，金额30,000THB，VAT7%（2,100THB），用于黄芪种植追肥。

会计分录：借：生产成本-中药材种植（肥料）30,000借：应交税费-VAT进项税2,100贷：现金32,100

业务描述：2月20日，赊购除草药剂50桶，每桶200THB，金额10,000THB，VAT7%（700THB