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2024税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

2.下列哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

3.下列哪个税率属于增值税的简易征收率？()

A.6%

B.9%

C.3%

D.5%

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.生产经营成本

B.职工工资

C.无形资产摊销

D.违法经营的罚款

5.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

6.下列哪个税种属于资源税类？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

7.下列哪个属于个人所得税的免纳项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险费

D.兴业证券收益

8.下列哪个税率属于个人所得税的适用税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪个税种属于财产税类？()

A.增值税

B.消费税

C.财产税

D.资源税

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入减去应税支出

B.应税收入减去非应税收入

C.非应税收入减去应税支出

D.应税收入减去免税收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.出租房屋

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

E.合伙企业

13.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资

C.无形资产摊销

D.违法经营的罚款

E.利息费用

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险费

D.财产租赁所得

E.兴业证券收益

15.以下哪些属于资源税的征收对象？()

A.煤炭

B.石油

C.矿产资源

D.土地

E.水资源

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为__%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物。

17.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的__，包括收入取得、收入实现和收入到期三个阶段。

18.个人所得税的征收范围包括__、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

19.资源税的税率采用__和__相结合的税率制度，具体税率根据不同资源种类和资源品位确定。

20.房产税的征税对象为__，以房产的__为计税依据。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。()

A.正确B.错误

24.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税对象包括所有房产，不论其用途。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.什么是企业所得税的纳税年度？

28.个人所得税的税率有哪些特点？

29.简述资源税的征收原则。

30.房产税的计税依据有哪些？

2024税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】房产税是地方税，主要负责地方政府的财政收入。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和转让不动产，出口货物是增值税的免税项目。

3.【答案】C

【解析】增值税的简易征收率一般为3%，适用于小规模纳税人和部分特定行业。

4.【答案】D

【解析】违法经营的罚款属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，不包