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公立医院年度财务预算管理方案

一、总则

（一）目的与依据

为规范公立医院（以下简称“医院”）财务行为，强化预算约束，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规、财经制度及上级主管部门关于预算管理的要求，结合医院实际情况，制定本方案。

（二）适用范围

本方案适用于医院及所属各科室、部门的所有收支活动及相关的预算管理工作。

（三）基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕医院发展战略和年度工作重点，确保有限资源优先支持核心任务和关键领域。

2.量入为出原则：坚持以收定支、收支平衡，合理安排各项支出，严禁编制赤字预算。

3.统筹兼顾原则：兼顾医院长远发展与短期目标，统筹安排各项收支，注重资源配置的科学性和合理性。

4.绩效优先原则：强化预算绩效管理，将预算编制、执行与绩效目标、评价结果相结合，提高资金使用效益。

5.公开透明原则：预算编制、执行、调整、决算等过程应坚持公开、公平、公正，接受监督。

（四）预算管理基本流程

预算管理流程主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算分析与考核等环节。

二、组织领导与职责分工

（一）预算管理决策机构

医院成立预算管理委员会（或由院长办公会代行其职责），作为医院预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：审定医院预算管理规章制度；审议并批准医院年度预算草案和预算调整方案；监督预算执行情况；协调解决预算管理中的重大问题。

（二）预算管理日常工作机构

财务部门是预算管理的日常工作机构，负责组织医院预算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行监控、分析、调整、考核等具体工作；牵头制定预算管理相关制度和实施细则；负责与上级主管部门及医院内部各预算单位的沟通协调。

（三）预算执行单位

医院各科室、部门（以下统称“预算单位”）是预算的具体执行单位，负责本单位预算建议的编报；严格执行下达的预算；对本单位预算执行情况进行分析和控制；配合财务部门做好预算管理的其他相关工作。各预算单位负责人是本单位预算管理的第一责任人。

三、预算编制

（一）编制依据

1.国家有关法律法规、财经政策和制度；

2.上级主管部门下达的预算控制数、工作要求和相关指标；

3.医院发展战略规划、年度工作计划和重点工作任务；

4.上一年度预算执行情况及分析；

5.物价政策、收费标准及医保支付政策；

6.其他影响医院收支的相关因素。

（二）编制范围

预算编制范围应涵盖医院的全部收支，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等各项收入，以及医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、其他支出等各项支出。

（三）编制内容

1.收入预算：根据医院年度工作计划、门诊及住院工作量预测、收费标准、医保政策等因素，科学合理编制医疗收入预算；根据上级补助政策和计划，编制财政补助收入预算；根据科研教学任务，编制科教项目收入预算；合理预计其他收入。

2.支出预算：

*人员经费支出：根据医院人员编制、实有人数、薪酬分配方案、社会保障政策等编制。

*公用经费支出：根据业务开展需要、物价水平、历史数据及节约要求，分科室、分项目编制，如药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、水电费、办公费、差旅费等。

*专项任务支出：根据年度重点工作任务、科研教学项目等，编制专项支出预算。

*对个人和家庭的补助支出：按有关政策规定编制。

*基本建设和设备购置支出：根据医院发展规划和年度投资计划，结合财力可能，统筹安排。此类支出应进行充分的可行性论证。

3.收支结余预算：根据收入预算和支出预算，测算年度收支结余情况。

（四）编制程序

预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1.准备阶段：财务部门根据预算管理委员会的要求，下达预算编制通知，明确编制原则、方法、口径、时间节点和报送要求。

2.预算单位编报：各预算单位根据编制通知和本单位年度工作计划，编制本单位预算建议草案，报财务部门。

3.财务部门审核汇总：财务部门对各预算单位上报的预算建议草案进行审核、汇总、分析、平衡，提出医院总体预算草案。

4.审议批准：财务部门将医院总体预算草案提交预算管理委员会审议，经批准后，按规定程序上报上级主管部门（如需）。待上级批复后（或医院内部审议通过后），正式下达执行。

（五）编制方法

根据不同预算项目的特点，可采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等方法。鼓励对重点项目、新增项目采用零基预算方法，以提高预算编制的科学性和精细化水平。

（六）编制时间

预算编制工作一般于每年规定时间启动，确保在规定期限内完成并上报。具体时间安排由财务部门根据上级要求和医院实际情况确定并通知各预算单位。

四、预算审批与