2025年税务师考试涉税服务实务精选试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务精选试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，已预缴企业所得税100万元，当年发生广告费支出80万元，业务招待费支出10万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为100万元。该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为多少万元？()

A.100

B.125

C.150

D.175

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.某企业2024年度会计利润为300万元，已预缴企业所得税75万元，当年发生的职工福利费支出为50万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.25

B.30

C.35

D.40

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.某企业2024年度应纳税所得额为800万元，适用税率为20%，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为多少万元？()

A.40

B.50

C.60

D.80

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产转让收入

9.某企业2024年度会计利润为600万元，已预缴企业所得税150万元，当年发生的职工教育经费支出为20万元。该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.25

B.30

C.35

D.40

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

二、多选题(共5题)

11.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是哪些？()

A.按照财务会计制度规定计提的准备金可以税前扣除

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金可以税前扣除

C.符合条件的广告费和业务宣传费可以税前扣除

D.依照有关规定缴纳的各类罚款不得税前扣除

12.以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是哪些？()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的领购实行限量供应、专人保管、专岗开具、专人审核、集中缴销的制度

C.增值税专用发票的开具应当符合规定的时限和格式要求

D.增值税专用发票的存根联和记账联由购货方留存

13.以下关于个人所得税的说法中，正确的是哪些？()

A.个人工资、薪金所得按月缴纳个人所得税

B.个人取得的稿酬所得按次缴纳个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得按次缴纳个人所得税

D.个人取得的财产转让所得按次缴纳个人所得税

14.以下关于营业税改征增值税的说法中，正确的是哪些？()

A.营业税改征增值税的目的是简化税制、合理分权、稳定税负、公平税负

B.营业税改征增值税后，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人

C.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，一般纳税人的增值税征收率分为6%和11%两种

D.营业税改征增值税后，对部分行业实行免征增值税政策

15.以下关于税收征收管理的说法中，正确的是哪些？()

A.税务机关应当依照法定权限和程序对纳税人实施税收征收管理

B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金和罚款

C.税务机关应当对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为进行查处，依法给予行政处罚

D.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，不得滥用职权

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次：6%、11%和______。

17.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的______的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或